税法（二）·李文习题班·第1-10讲.docVIP

前言 重点章节：企业所得税个人所得税土地增值税印花税房产税、车船税、、城镇土地使用税。企业所得税非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。机构、场所工厂、农场、开采自然资源的场所提供劳务的场所从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所营业代理人 机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：　　（）管理机构、营业机构、办事机构；　　（）工厂、农场、开采自然资源的场所；　　（）提供劳务的场所；　　（）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；　　（）其他从事生产经营活动的机构、场所。　　非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。国债收入社会团体组织的C 企业取得的保险公司保险赔款，不计征企业所得税；各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，国债收入依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费居民企业直接投资于其他居民企业取得的 企业取得的国债利息收入，免征企业所得税；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益借款费用应否资本化与借款期间长短无直接关系。如果某纳税年度企业发生长期借款，并且没有指定用途，当期也没有发生购置固定资产支出，则其借款费用全部可直接扣除企业经批准发行债券发生的利息支出，准予全额据实扣除。( )。 A. 通过有资质的广告业公司支付的广告性赞助支出 B. 租入固定资产提取的固定资产折旧 C. 担保人承担的被担保人的贷款本息 D. 税收的滞纳金 【答案】A 担保支出、税收的滞纳金不允许在所得税前扣除。企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。 【例题11·单选题】企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。 A.准予税前全额扣除 B.准予税前扣除应纳税所得额的3% C.不超过不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。准予扣除。.接受捐赠的固定资产 B.房屋、建筑物 C.因大修理而停用的机器设备 D.破产企业的固定资产 【答案】D 接受捐赠的固定资产、( )。 A.增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B.增值税、消费税、营业税、印花税、城建税 C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税 D.消费税、营业税、资源税、城建税、印花税 【答案】C 印花税是费用税、增值税是价外税。 【例题15·单选题】下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A．有指定用途的流转税返还款 B．债务重组时债务人取得的重组收益 C．出口货物退还给纳税人的增值税税款 D．将自产货物用于企业管理部门 【答案】B对于国务院、财政部、国家税务总局有指定用途的流转税返还款，不计入应纳税所得额；出口退回的增值税额，不缴纳企业所得税；将自产货物用于企业管理部门，不视同销售不纳企业所得税。 【例题16·单选题】某电冰箱生产企业，2008年度利润总额90万元，纳税调整后所得为100万元，应纳税所得额95万元。该企业2008年度公益、救济性捐赠限额为( )万元。 A．2.85 B．12 C．10.8 D．11.4 【答案】C企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。　　年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。在建工程管理部门,纳税人购买国家重点建设债券的利息计入应纳税所得额。纳税人接受捐赠的实物资产，接受时计入企业的应纳税所得额。 对于货物在统一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。A.国库券的利息收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.纳税人接收