11AJS培训幻灯片90.pptx

易飞管理软件;课程大纲;易飞为了满足客户账务业务一体化的需求，为了使业务系统与账务系统连接的更紧密，处理更便捷，独立设计了自动分录（AJS）模块，它就像一座桥把业务系统与账务系统连在了一起，在AJS种可以灵活便捷的设置所有业务型态的分录模板，通过模板的设置将业务凭证导入总账内，使账证保持数据的一致。不必针对一笔单据在总账切一笔凭证，减少会计人员的工作负担。;节省开立凭证之繁琐工作得以大量简化时间，并可避免人为处理之错误与弊端。 各种交易单据开立凭证的时机可由使用者弹性自行控制，以便适合不同单据之差异性。 对于日常业务单据自动开立凭证后，皆有保留完整之记录轨迹以便满足查帐稽核上的需要，符合内审内稽管理之精神。 ……;系统主画面;程序介绍;COP 销售子系统;逐笔/汇总功能;来源的区别：（多科目设置与单别控制）;抛转???机;日常交易单据创建;;维护分录底稿;抛转会计凭证;还原分录底稿/还原会计凭证;分录底稿明细表;底稿-来源单据记录表;单据分录生成状况表;销售应收篇;;当售出商品符合收入确认条件时——在处理销售发票时确认收入并在月底成本计算后结转该售出商品的成本;当售出商品符合收入确认条件时——在处理销售发票时确认收入并在月底成本计算后结转该售出商品的成本;当售出商品不符合收入确认条件时——不确认收入,已经发出商品,通过“发出商品”科目核算;;;销货确认收入——在处理销货单时确认收入并在月底成本计算后结转该售出商品的成本;销货确认收入——单到回冲;销货确认收入——单到补差;;现金折扣——为鼓励客户在规定期限内付款而提供的债务扣除，应当按扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入，现金折扣计入财务费用。;商业折扣——为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，应当按扣除商业折扣后的金额确认销售商品收入。;销售折让——为售出商品的质量不合格等原因在售价上给予减让，应当按扣除销售折让后的金额确认销售商品收入。;当企业销售商品时遇到预收款业务——在处理交易单据时分步切凭证;企业为体现会计谨慎性原则，应当定期或至少每年年度终了全面检查各项资产(应收账款，存货等)，合理预计可能发生的损失计提减值准备。;企业对于已确认无法收回的应收账款，作为坏账损失处理，对于后期收回的坏账，应当作为坏账收回处理。;由于汇率经常波动，为了真实反映企业资金情况，应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算——在处理应收账款调汇单确认汇兑损益;采购应付篇;“三单”流转中产生时差问题导致账务处理的不同;;企业外购商品或材料时，由于结算方式和采购地点的不同，材料入库和货款的支付在时间上不一定完全同步，相应的其账务处理也有所不同。 对于发票帐单与材料或商品同时到达的采购业务。 对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务。 对于材料已到达并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务。;对于发票帐单与材料或商品同时到达的采购业务——在处理采购发票时确认采购成本;对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务——在处理预开发票时确认在途成本。;对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务——在处理进货单时确认进货成本。;对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务——在处理采购发票时冲减预开发票。;对于材料已到达并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务——在月底处理暂估成本核算单时确认暂估成本（一段式）。;对于材料已到达并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务——在月底进货单（通过已进货未开票检查表）确认暂估成本（二段式）。;;企业无论在何种途径取得的原材料或存货,凡与取得原材料或存货有关的支出,均应计入存货的实际成本之中进行资本化，无关的直接费用化。;企业无论在何种途径取得的原材料或存货,凡与取得原材料或存货有关的支出,均应计入存货的实际成本之中进行资本化，无关的直接费用化。;当企业采购商品时遇到预付款业务情况——在处理付款单时分步切付款凭证;由于汇率经常波动，为了真实反映企业资金情况，应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算——在处理应付账款调汇单确认汇兑损益。;生产篇;当企业在生产过程中，发生生产领料的情况，在处理领料单时确认产品发生的材料成本。;当企业在生产完工后，需处理生产完工入库，在处理生产入库单确认企业发生的生产成本的结转;企业在生产过程遇到委托加工的情况，在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资等几个环节——在领料单时处理加工物资的拨付;企业在生产过程遇到委托加工的情况，在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资等几个环节——在委外进货单时确认加工费用及