税改应对和筹划课件.pptVIP

税改应对与税收筹划 ——实务操作技巧; 主讲人简介： 注册税务师、高级会计师，全国著名税收筹划专家，客座教授，上海振信财务咨询有限公司首席专家。 庄粉荣有著作28部，其中个人涉税专著22部：如《纳税筹划实战精选百例》、《纳税筹划大败局》、《纳税检查应对技巧》等。《中国税务报》2004年度注册税务师考试（唯一）辅导专家。在《税务研究》等刊物上发表论文及税收筹划案例200多篇。参与中央财经大学的税收筹划教材（教育部招标的首批税收筹划教材）和注册税务师考试教材的编写工作；《中国税务报》“有问必答”和“专家坐堂”专栏、《海峡财经导报》“名家筹划”专栏特约撰稿人。 庄粉荣的税收策划理论在理论界独树一帜。中国税收筹划网等网络评价其为“十大税收筹划专家”、“中国税收筹划理论奠基人之一”。为80多家企业实施过100多个策划方案。被北京市场评价为：“中国税收策划方案设计第一人”。应邀在北京、成都等地举办专题讲座200多场。同时还受聘于北京大学等多家重点高校进行MBA、MPAcc专题讲座等。注册税务师后续教育主讲老师。 庄粉荣是国内税收筹划界理论与实践结合得最好的专家。 ;模块一、“税改”过程中的涉税风险概论;最近有些郁闷，据说11月1日，我省“营改增”。但是，公司接到一笔运输业务，本企业无力完成，就让别人做一些。那么，这样的业务应当如何处理？哎！;企业所得税刚刚合并完成，出口退税政策不断变化，现在又有了营业税改为增值税……这让我们做财务的怎么活呀！;模块二、营业税改征增值税情况概述;二、增值税扩围改革政策解析;1、增值税扩围改革相关配套文件解读与现存问题解析;2、跨境服务的优惠政策;3、部分行业优惠政策的延续;4、试点的相关规划及与全国其他地区的衔接问题;三、增值税改革试点行业实务操作分析;1、交通运输业应对战略分析;（二）假设该业务发生在2012年，按照上海营业税改征增值税政策计算。 1.A公司应缴增值税1000×11%-470.6×17%＝30（万元），即A公司税负既没有增加，又没有减少。 2.B公司按照11%的进项抵扣，抵扣运费进项税110万元。 3.B公司应缴增值税500-300-110＝90（万??）。 两种方案比较，营业税改征增值税后，A公司税负持平，B公司减少增值税款支出40万元，达到了结构性减税的目的。;2、融资租赁业应对战略分析;（2）如果该事项发生在2012年，A融资租赁公司的进项税可以抵扣，租金收入按照17%计提销项税额，即A公司的税负由2011年的差额500×5%变为了差额500×17%，A公司的税负提高了12个百分点。但是由于下游企业的进项税额可以得到抵扣，融资租赁公司的经营空间大为扩展。 对融资租赁企业更为有利的是，《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第（四）款规定：“经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。”这样，融资租赁企业税负减少，且由于下游企业得到抵扣，其业务范围扩大，因此得到了双重的利益。 ;3、研发与技术服务业应对战略分析;4、物流辅助服务业应对战略分析;5、文化创意服务业应对战略分析;6、其他服务业应对战略分析;模块三、税改过程中的企业应对策略;一、企业如何积极应对改革的机遇和挑战;1、增值税改革对新的服务招标策略应该考虑哪些风险; 2、“税改”对非试点企业的成本与价格影响 ;对于第一种情况，从试点之日起，全国增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的服务，试点纳税人可以向其开具增值税专用发票，服务接受方可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。而在以前，由于服务业属于营业税征收范围，不能开具增值税专用发票，服务接受方不能抵扣进项税额。这是税改后对试点地区以外纳税人影响最明显的一点。 对于第二种情况，服务提供方按规定应缴纳营业税，试点地区的试点纳税人无法抵扣相应的营业税。 ;除了国内跨地区提供应税服务外，还存在跨境提供应税服务的情况，也包括境外企业向境内试点纳税人提供应税服务和试点纳税人向境外企业提供应税服务两种情况。 对于境外企业向境内试点纳税人提供应税服务，原则性的规定是应税服务提供方或者接受方在境内即视为在境内提供服务，缴纳增值税。但111号文件规定，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务；境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不用缴纳增值税（零税率）。 ; 3、与公司管理层的战略沟通; 4、与税务机关的沟通和反馈;二、如何借助增值税改革提升企业的利润？;1、如何借助增值税改革优化企业的现金流管理？;2、如何借助增值税改革优化企业的供应链管理？;三、“税改”过程