清华管帐课件第4讲_现金流量表10整理版.pptVIP

第四讲 现金流量表;现金流量的分类;关于投资的几个概念;宝钢的现金流量(万元);现金流量表格式(宝钢2009-2);间接法;现金流量的计算;现金流量表的功能;交易;;资产负债表 资产: 负债 现金 1,180 应付票据 1,500 应收帐款 4,500 应付利息 200 存货 400 应付债券 1,000 股东权益 实收资本 1,000 留存收益 2,380 资产合计 6,080 权益合计 6,080;利润表 营业收入 $5,000 营业成本 (600) 利息费用 (320) 折旧费用 (500) 出售设备利得 800 净利润 $4,380; 现金部分 其他 500 4,500 应收帐款增加 () (1,000) 400 存货增加 () (120) 200 应付利息增加 (L) 0 500 非现金费用 0 对经营现金无影响 (属于投资业务) ;经营现金流量: 来自顾客的现金流入: 500 给供应商的现金流出: (1000) 其他经营现金流入 (流出) (120) 合计 (620) 投资现金流量: 出售设备现金收入 1,800 合计 1,800 融资现金流量 发行股票 1,000 发行债券 2,000 偿还债券 (1,000) 支付股利 (2,000) 合计 0 现金变化 1,180;间接法与直接法有何不同? 间接法仅涉及经营现金流量部分 融资和投资部分相同 经营活动现金净额相等 报告方式不同! ;经营现金流量: 合计 (620) 投资现金流量: 销售设备取得现金 1,800 合计 1,800 筹资现金流量 发行股票 1,000 发行债券 2,000 偿还债券 (1,000) 支付股利 (2,000) 合计 0 现金变化 1,180;经营现金流量 净利润 4,380 减: 应收账款增加 (4,500) 存货增加 (400) 加: 应付项目增加 200 折旧费用 500 减: 出售设备利得 (800) 合计 (620) 投资现金流量: 出售设备取得现金 1,800 合计 1,800 筹资现金流量 发行股票 1,000 发行债券 2,000 偿还债券 (1,000) 支付股利 (2,000) 合计 0 现金变化 1,180;三张表之间的关系;;企业不同发展阶段与现金流量;Microsot – Csh low sttement;Yer Ended June 30????????????????????????????? 2003??? 2004?? ?? 2005筹资活动 发行普通股?????????????????? ????????????????? 2,120? ? ? 2,748??? 3,109回购普通股??????????????????? ?????? (6,486)? ?(3,383)?? (8,057)普通股现金股利??????????????????????? ? (857)?? (1,729) (36,112)其他????????????????????????????????????????????????????? -??????? -? ?? (18)筹资活动净现金??????????????????????? ?? (5,223)? ?(2,364) (41,078) 投资活动购买房产和设备????????????? ??? (891)? (1,109)???