工程的项目竣工结算审计实施的方案.docxVIP

xxxx工程项目竣工结算审 计实施方 案 委托单位：xxxx 受托单位：xxxx 时 间： 年 月 日目录一、项目基本情况二、审计目的三、审计范围和对象四、审计内容和重点五、审计原则、依据、方法、步骤及预定审计时间六、审计人员分工七、审计要求八、审计实施细则九、保证措施竣工结算审计方案按照贵单位的要求，依据委托合同对xxxx工程A、B栋竣工结算实施审计。为确保本工程竣工结算审计“行为规范、重点突出、质量较高、结果客观公正”，最大限度降低审计风险，减少审计冲突，结合该工程项目实际情况，特制定以下审计方案。一、项目基本情况 1、项目名称：xxxx 2、建设地点：xxxxxx 3、建设规模：为地上六层（局部七层）钢筋混凝土剪力墙结构，室外高差750mm，建筑面积A栋为2438.7m2，B栋2174.7m2.及门卫室、活动房、车库及总坪工程。 4、建设单位：xxxx 5、设计单位：XXXX 6、监理单位：XXXX 7、施工单位：XXXX 8、工期：开工日期：2014年8月，竣工日期：2015年11月9、工程中标金额：6921168元（陆佰玖拾贰万壹仟壹佰陆拾捌元）。 10、工程送审金额（壹仟零壹拾贰万伍仟陆佰玖拾陆元）。二、审计目的 通过审计，确保该建设项目竣工结算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及参考依据，保障建设资金的合理、合法和有效使用。三、审计范围和对象xxxx工程主体及签证项目竣工结算。四、审计内容和重点对该项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求。其具体审计内容如下：1、审核工程量，按竣工图逐项审查。这部分工程量审查，分别按不同计算规则正确计算，逐项审查，看有没有混淆、错算或漏算现象，防止高估冒算现象发生。　　2、审核预算单价的套用，是竣工结算审核主要内容之一。在审核时着重注意以下几个方面： （1）预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况。 （2）对换算单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否正确。（3）对补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。 （4）变更签证是否与合同内容重复。　　3、审核其他有关费用，其它费用计算，审查时，按当地标准和合同协议条款执行。着重注意以下几个方面的问题：　（1）规费等是否按规定计取。　（2）间接费计取是否与合同协议条款一致。　（3）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。　（4）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。（5）有无巧立名目，乱摊费用现象。 （6）材料设备保管费是否计算合理　　4、施工索赔部分造价审核：　（1）所提出索赔必须以合同为依据；　（2）提出索赔必须有双方认可签字；　　（3）提出索赔必须有实际损失；　　（4）索赔费用计取符合国际或国内标准。（一）审查内控制度建立和执行情况主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度，项目建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。（二）基建程序、概算执行情况1、基建程序履行情况，建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程；有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。（三）招投标和合同执行情况1、检查项目招投标管理情况。主要是：项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。2、检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。（四）竣工结算编制及财务收支情况1、检查竣工结算报表编制情况。主要是：竣工结算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。2、检查建设资金落实及到位情况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引