农村信用社股金业检查工作方案.docVIP

　农村信用社股金业务检查工作方案 为加强全省农村信用社股金管理，规范股金业务操作行为，防范操作风险，特制订本方案。 一、检查对象 市地联社对县级联社（含农商行，下同）和基层社自查面均为100%。省联社对县级联社抽查面为100%；对基层社抽查面为30%，其中规范后的股金业务指定办理营业机构必须检查。 二、检查范围 从ⅩⅩ年8月31日至检查日的股本金情况。排查过程中如发现重大违规线索，可向前追溯。 三、检查时间 本次检查分两个阶段： 1.自查阶段：ⅩⅩ年10月20日前，市地级联社完成辖区县级联社、基层信用社的自查工作； 2.抽查阶段：ⅩⅩ年10月20日后，省联社组织抽查。 四、检查组织 市地级联社要抽调业务能力强，有责任心的财务人员组成检查组，做好股金自查工作。省联社抽查时，市地要选派其中优秀的检查人员组成检查组，指定组长，明确成员各自分工，明确检查内容和主查人，实行“谁检查，谁签字，谁负责”，检查组组长对检查负总责。 五、检查内容 （一）股金工作的组织管理：是否制定股金处置工作方案，明确股金清理工作规划和流程；处置方案是否有效贯彻落实，是否制定宣传方案和风险预警方案；县联社是否成立股金规范工作领导小组，明确成员分工和领导三包责任；是否制定统一股金管理的相关制度，指定的管理部门和1-2家专门办理股金业务的营业机构情况；是否制定股金业务专用章的管理制度，是否明确专人管理。 （二）股金管理：股东名册是否设置，股东信息是否准确；股金帐簿设置是否齐全，帐务处理是否规范；入股操作是否存在违规冲账、抹帐行为；退股转股是否规范；是否存在违规退股转股行为；股金证挂失、解冻、查询、质押等业务操作是否规范，是否存在违规挂失行为；存量股金目前清退情况以及年末前预计清退情况；办理股金业务是否全程在监控视频下进行。 （三）股本金的真实性：股金是否相对稳定，有无盲目扩大或缩小资本规模现象，其中股金变动超过上年5%以上（含）的县级行社要详细说明变动情况；核实股本金账实是否相符；是否存在以贷入股; 是否存在虚增股金;是否存在违规入股行为；是否存在违规垫付股金行为；是否存在股本金帐外管理行为；是否存在侵占、截留、挪用股金行为。 （四）股权管理：员工持股和高管人员持股是否符合规定；企业入股是否符合规定，关联企业合计持股是否超比例。 （五）股金变更管理：股权变更程序是否合规，相关会计手续是否完备；是否按行政许可规定审核股东资质；是否审查股东关联关系，有无关联企业违规参股甚至恶意控股现象；有无代持股份、虚假注资或抽逃资本等行为；新入股股东是否符合最低入股限额规定；老股东自愿继续入股的是否符合有关规定。 （六）股金证的管理:股金证是否作为重要空白凭证管理; 股金证的领取和使用情况;存量股金证的清理情况；新签发的股金证是否加盖“办理机构业务专用章”。 （七）股金分红：股金清理退股时，是否存在侵占、截留、挪用股金分红行为；股金分红否本人办理，代领的手续是否合规。 （八）股金核算：合规股金入股、退股、转让、分红核算会计科目是否合规，会计手续和股东证件是否齐全；退股是否股东本人办理，退股手续是否专人、专夹、永久保管。 六、排查方法步骤 （一）检查前培训 检查组人员要按照要求参加检查前的培训，学习检查有关制度和规定，部署检查相关事宜。 （二）现场检查 检查组深入被检查单位，进行现场检查。按照检查方案，通过查询核心系统或财管系统，通过调阅传票、账簿或账表等逐项进行检查，发现问题做好记载，检查结束时就有关问题与被检查单位交换意见。 1.核对股金证账实是否相符。通过系统查询本机构所有柜员包括凭证库管员的股金证库存数与实物是否相符；是否按规定纳入表外科目核算，是否存在丢失现象；销毁、作废股金证凭证要进行重点检查，逐笔核对。 2.调阅核对股本金账簿。一是核对股本金总账、股金明细账簿，检查帐务总分是否相符；二是通过入股申请书，核对入股明细帐，调阅抹账登记簿，确认被查网点抹账业务是否按规定办理，是否存在虚假股金业务，是否存在冒支冒领股金行为。如有疑点，需调阅传票核对客户原始签字。 3.调阅监控录像。查看授权人员是否认真核对业务、客户本人是否在场，授权人员是否签字；业务印章和股金证使用是否合规；司法协助业务是否合规。 （三）汇报总结 1.自查阶段。检查组要形成检查报告一式两份，一份交被检查县级联社，一份交市地联社；市地联社将辖内检查情况汇总后，形成市地自查报告于10月20日前报送省联社。 2.抽查阶段。检查组要根据抽查情况，以被检查县级联社为单位，形成检查报告一式两份，经被检查县级联社签字确认后，其中一份留存被检查县级联社，另一份报送省联社。另外，检查组还要以被检查的市地为单位，汇总形成本组检查情况的汇报材料，省联社将专门安排时间，集中听取各检查组的汇报，并将检查情况通报全省。 七