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房地产企业所得税清算 房地产企业所得税清算主表.doc
房地产企业所得税清算 房地产企业所得税清算主表
附件8:
房地产开发企业清算表主表
填表日期： 金额单位：元（列至角分）行次项目金额 开发项目名称：
经办人： 法定代表人： 填表说明：
1本表适用符合《关于印发﹤房地产开发经营业务企业所得税处理办法﹥的通知》（国税发［2009］31号）第三条规定完工条件、进行项目清算的从事房地产开发经营业务的企业（以下简称企业）。该表分开发项目填报。
（一） 各行的填报
（二） 1、第1行“完工项目销售收入”填报企业符合国税发［2009］
31号第三条规定完工条件的开发产品全部销售收入，金额为附表一的第1行第14列“实现销售收入”
2、第2行“完工项目销售成本” 填报企业符合国税发［2009］31号第三条规定完工条件的已售开发产品销售成本，金额为附表三的第3行第6列“已售成本”。
3、第3行“实际毛利额”填报企业销售开发产品的实际毛利额，金额等于本表第1-2行。
4、第4行“实际毛利率”填报企业销售开发产品的实际毛利率。
5、第5行“税金及附加”填报企业销售本开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加及土地增值税。金额等于本表第6+7行。
6、第6行“营业税金及附加” 填报企业销售本开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
7、第7行“土地增值税”填报企业销售本开发项目负担的土地增值税；地税主管部门未进行土地增值税清算的企业填报按地税主管部门规定的预征率实际缴纳的土地增值税。
8、第8行“预计毛利额”填报企业销售开发产品的预计毛利额，金额等于本表第9+10+11+12行。
9、第9行“预售年度的预计利润合计”填报企业计入取得销售收入当年应纳税所得额的预计利润合计。
10、第10行“预售年度的期间费用合计”填报企业本开发项目
以前年度未房地产企业所得税清算主表税前扣除的期间费用。多项目同时开发的，要将期间费用按合理比例在各项目之间分摊。
11、第11行“预售年度的税金及附加合计” 填报企业本开发项目以前年度未税前扣除的税金及附加。
12、第12行“预售年度的其他支出合计” 填报企业本开发项目以前年度未税前扣除的其他业务收支、营业外收支等其他支出合计。
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