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第二章 货币资金第二节 库存现金一、库存现金的管理是不是所有的经济业务都可以用库存现金来核算呢？1.现金收入的范围 剩余差旅费的归还 不能转账的销售收入 不足转账起点的小额收入（1000元）一、库存现金的管理2.现金使用的范围工资或津贴、劳动报酬、奖金、收购农副产品的款项、差旅费、结算起点以下的零星支出、其他一、库存现金的管理在企业经营活动中，是不是想有多少现金就能持有多少现金呢？3.库存现金的限额指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额一、库存现金的管理那么企业当中允许留存的现金到底是多点好还是少点好呢？3.库存现金的限额库存现金限额是由开户银行核定的根据企业3~5天的日常零星开支的需要核定一、库存现金的管理3.库存现金的限额库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金于当日终了前存入银行一、库存现金的管理4.现金日常收支管理a.不得坐支现金(报经开户银行审查批准)b.借出现金严格审批一、库存现金的管理4.现金日常收支管理 c.不能套取现金d.不得白条抵库e.不得向他人出租、出借银行账户，代替他人存入或支取现金一、库存现金的管理4.现金日常收支管理f.不准公款私用、不得私设小金库，不准保留账外现金g.要定期或不定期的由内部审计人员进行核查一、库存现金的管理练习1.（?）企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。一、库存现金的管理练习2.（?）根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是按（ ）正常零星开支核定的。一、库存现金的管理练习3.（???）下列可以用现金结算的有（ ）A.支付退休人员退休金B.企业职工出差预借差旅费2000元C.购买办公用品280元D.向农民收购农产品1500元一、库存现金的管理练习4.为了简化现金收支手续，方便工作，企业可随时坐支 现金。（ ）5.货币资金包括现金、银行存款和在途货币资金三大类。 （）
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