税法原理第二章 税法要素和体系.pptVIP

税法原理 主 编 徐孟洲 撰稿人 （以撰写章节先后为序） 徐孟洲 叶 姗 侯作前 徐阳光 丛中笑 张晓婷 中国人民大学出版社 第二章 税法的要素和体系 关键术语 税法定义性要素 税法规则性要素 税法原则性要素 税法主体 税率 纳税环节 纳税期限 纳税地点 税收优惠 税收法定原则 税收公平原则 税收效率原则 税收实体法 流转税法 所得税法 财产税法 行为税与特定目的税法 资源税法 税收程序法 税收救济法 第一节 税法要素的内涵及分类 一、税法要素的内涵 税法要素，又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。 二、税法要素的分类 （一）税法的定义性要素 税法的定义性要素，即税收的法律术语，包括税法概念、税法名词等，具体是指对各种税收法律现象或事实进行概括，抽象出它们的共同特征而形成的权威性范畴。 第二节 税法的规则性要素 税法的规则性要素，即狭义的税法行为规范，是指税收法律规范的内部构成。 一、税法主体 （一）征税主体 1.财政部 2.国家税务总局 3.省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统 4.海关总署 5.国务院关税税则委员会 第三节 税法的原则性要素 一、税法基本原则概述 （一）税法基本原则的内涵 （二）税法基本原则的分类 1.公德