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深圳市永泰新欣科技有限公司 会计核算制度 文件编号：YT-OP-FA-02 版 本：A/0 生效日期:2012 年08月01日 会计核算制度 编制 ：徐绍蕾 日期：2012-8-1 审核 ： 日期： 批准 ： 日期： 版本号 编制 审核 会签 审定 批准 生效日期 A/0 徐绍蕾 2012年08月01日 修订记录 版本号 日期 章节 页码 修订范围及依据 1 2012/08/01 初版 目 录 1 目的 4 2 适用范围 4 3 术语和定义 4 4 职责 4 5 工作程序 4 6 流程图（如有） 4 7 相关文件 4 8记录 4 企业会计核算制度 总则 一、为加强和规范财务管理会计工作,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据国家财政部颁发的《企业会计准则》有关会计法规，结合公司实际经营情况，特制定如下制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。凡属统一范围内的具体规定均由公司授权公司计划财务部制定及解释，公司在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 ????、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。????七、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 ????、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 ??? 、经手每项业务必须签字，签字就是“牵制”。 ????、公司对经济业务事项办理会计手续，进行会计核算 ????十一、直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 会计机构、会计人员、会计科目的设置 ??? ?根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。为此会计机构应配备相应的若干名专职会计人员、设会计名，负责公司财务核算工作；、设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作、会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 第章????? ? 资?产?的?核?算 第一节 流动资产的核算 现金核算 ?? 一现金的使用范围：1. 给职工个人的工资、各项工资性补贴；2. 支付给个人的劳务报酬；3. 办公费用；4. 支付出差人员必须随身携带的差旅费；5. 材料采购；6. 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；7. 结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元； 8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。??二公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 ???三出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 二银行存款核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。三存货核算 一货是指企业在日生产经营过程中持有的以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、库存商品、在产品、半成品、产成品、燃料、包装物、低值易耗品等。 二存货核算的主要内容确定存货的数量与金额，即存货入账金额的确定；市价变动对存货价值的影响；分配库存存货成本与已耗或已售存货的成本。 三存货数量的确定采用永续盘存制，设立存货明细账，逐日逐笔记录存货的收发情况，并定时结出其结存数量。 四存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同