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第九章 财务管理 §9.1 财务管理的概念 §9.2 总账管理 §9.3 应收、应付账款管理 §9.4 成本、工资、固定资产以及现金管理 §9.5 财务分析 §9.2 总账管理 一、总账的基本概念 总账是企业所有业务交易的完整记录，是各种账户的中心，并实时更新数据。总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。 二、总账财务处理的内容 1.设置账户 账户是对会计对象的具体内容进行分类与记录的一种工具，各项经济业务按账户分门别类登记与核算。会计对象分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类，称为会计六要素。各个要素按照经济业务又可以细分为不同的账户，所有账户相互联系、制约，组成一个科学、完整的账户体系。每项账户的名称就是会计科目。 2.账户分类 账户按其所提供的资料详细程度可以分为总分类账、明细分类账和二级账户。 (1)总分类账：一级账户，反映会计要素各具体项目的总括资料，只用货币作为计量单位。 (2)明细分类账户：根据总账核算内容，按照管理要求对具体的项目设置，有的还用实物计量单位。 (3)二级账目：介于总分类账和明细分类账之间，为管理目的而设置，不进行独立核算。 3.填制和审核记账凭证 会计凭证是证明经济活动已经发生或完成的书面证明，是明确经济责任和登记入账的依据。 (1)原始凭证：分为外来原始凭证和自制原始凭证； (2)记账凭证：按照反映的业务内容分为收款凭证、 付款凭证与转账凭证。 4.登记账簿 以凭证为依据，按照时间顺序，既要记入总账，又要记入明细账，有的还要记入辅助账。 5.对账和结账 保证账簿记录和会计报表数字真实可靠。 6.编制会计报表 会计报表是为了定期总括地反映经济活动与财务收支情况、考核计划与预算执行结果的一种报表。 三、总账系统业务流程 1.根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证; 2.编制转账凭证; 3.根据收款和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账,并登记有关的明细账与辅助账,根据转账凭证登记有关的明细账与辅助账; 4.根据记账凭证编制科目汇总表,由科目汇总表登记总账; 5.月末进行银行对账; 6.定期进行扎账,即核对总账与明细账、日记账是否一致； 7.月末进行结账处理； 8.根据总账、明细账、相关资料编制会计报表。 四、总账系统与其他系统的关系 P o w e r B a r 中国专业PPT设计交流论坛 企业资源计划 王学颖 2012年 凭证录入 凭证审核 凭证过账 期末调汇 结转损益 期末结账 现金流量表 摊销预期 往来核算 账龄分析 预算控制 记账凭证 记账凭证 记账凭证 记账凭证 记账凭证 账证 余额表 账证 记账凭证 工资 管理 固定 资产 应收款 应付款 资金 管理 成本 管理 总账 管理 存货 核算 财务 分析 会计 报表 决策 支持 记账凭证 P o w e r B a r 中国专业PPT设计交流论坛