第8篇 外汇结算.pptVIP

第8章 外汇结算 知识目标 1.理解外汇、汇率、外汇结算的含义，理解汇率标价方法、外汇账户管理及外汇管理制度； 1.熟悉外汇汇款、托收、信用证及保函等结算方式的业务操作流程； 2.掌握外汇业务核算方式、能够运用理论及业务内容在实践中进行操作。 8.1 外汇结算概述 8.1.1 外汇和汇率 1.外汇的含义 广义的外汇(foreign exchange)泛指一切以外币表示的债权或金融资产。国际货币基金组织和我国关于外汇的解释都采用静态涵义中广义的外汇概念。国际货币基金组织对外汇的定义是:“外汇是货币行政当局(中央银行、货币机构、外汇平准基金组织、财政部)以银行存款、财政部库券、长短期政府债券等形式所保存的，在国际收支逆差时使用的债权。 2.汇率的含义 汇率(Foreign Exchange Rate)又称汇价、外汇牌价或外汇行市，是不同的货币之间兑换的比率或比价，也可以说是以一种货币表示的另一种货币的价格。 3.汇率的标价方法 (1)直接标价法(Direct Quotation) (2)间接标价法(Indirect Quotation) 8.1.2 外汇结算含义 外汇结算又称国际结算，是通过外汇的收付来办理国内企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位和个人与国外有关单位和个人之间的债权债务关系的清算活动。外汇结算可分为两类，即国际贸易结算和国际非贸易结算。 1.国际贸易结算 2.国际非贸易结算 8.1.3 外汇结算的特点 1.国际性 2.信用性 3.复杂性 8.1.4 外汇清算系统 清算系统(Clearing System)是由提供支付清算服务的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成，用以实现债权债务清偿及资金转移的一种金融安排，有时也称支付系统。 1.环球金融电讯系统 2.伦敦银行同业自动清算系统 3.纽约银行同业电子清算系统 4.FEDWIRE系统 8.2 外汇管理制度 目前，我国实行外汇收入结汇制和实行外汇账户付汇制和银行售汇制，允许人民币在经常项目下有条件可兑换。 8.2.1 实行外汇收入结汇制 1.属于下列范围的外汇收入(外商投资企业除外)均须按银行挂牌汇率全部结售给外汇指定银行(指经批准经营外汇业务的银行，包括在中国境内的中资银行、外资和中外合资银行) 2.境内机构的下列外汇，可以向国家外汇管理局或其分支局(以下简称“外汇局”)申请，在外汇指定银行开立外汇账户，按规定办理结汇 8.2.1 实行外汇收入结汇制 3.下列范围内的外汇可不结汇，在外汇指定银行开立外汇账户 8.2.2 实行外汇账户付汇制和银行售汇制 1.所有对外支付，有外汇账户的，且支付用途符合外汇账户的使用范围的，首先使用其外汇账户余额；外汇账户使用范围以外的付汇及没有外汇账户或账户余额不足的，方可购汇。 2.境内机构在经常项目(指一个国家在国际收支中经常发生的各种项目，其中包括贸易和非贸易)下正常支付的用汇，除按规定需有配额、许可证、登记证的商品外，一般支付用汇毋需审批，即可凭有效证件到外汇指定银行按照银行挂牌汇率，用人民币兑付外汇。 8.2.2 实行外汇账户付汇制和银行售汇制 3.境内机构下列贸易及非贸易经营性对外支付用汇，持与支付方式相应的有效商业单据和所列有效凭证从其外汇账户中支付或到外汇指定银行兑付： 4.境内机构下列贸易及非贸易经营性对外支付外汇，指定银行凭用户提出的支付清单先兑付，事后核查： 8.2.2 实行外汇账户付汇制和银行售汇制 5.境内机构下列对外支付用汇，由外汇局审核其真实性后，从其外汇账户中支付或到外汇指定银行兑付： 6.财政预算内的机关、事业单位和社会团体的非贸易非经营性用汇，实行人民币预算限额控制购汇。 7.财政预算外的境内机构下列非经营性用汇，持所列有效凭证从其外汇账户中支付或到外汇指定银行兑付。 8.2.2 实行外汇账户付汇制和银行售汇制 8.境内机构偿还境内中资金融机构外汇贷款本金，持《外汇(转)贷款登记证》、借贷合同和债权机构还本通知单，从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付。 8.3 外汇账户的管理 8.3.1 外汇账户的开立 按照国家外汇管理局1994年4月1日颁布的《外汇账户管理暂行办法》的规定，不同的外汇，办理开户的手续各不相同： 8.3.2 外汇账户的使用 1.账户的变更、撤销： (1)外汇账户的变更。 (2)外汇账户的撤销： 2.境内机构经批准在境外开立的外汇账户，自使用到期之日起三十日内，开户单位须向外汇管理局提出已注销境外账户说明，将余额调回境内，并提交销户清账单；需要延期使用境外账户的，须在到期前三十天向外汇管理局提出申请。 8.4 外汇结算工具 现代外汇结算主要是非现金结算，主要结算工具就是票据。票据有