公司财务内部控制优化设计方案.docVIP

宁夏恒力钢丝绳股份有限公司 言 企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。 宁夏恒力钢丝绳股份有限公司是一家钢丝、钢丝绳、钢绞线等钢丝及其制品的生产和销售建筑安装 图表1—1 图表1—1的业务流程只能大体反映公司做账流程，各流程段存在的问题也很多。 (二).各流程问题 1应收账款不及时，使流动资金减少 应收账款管理是公司营运资金的一个重要内容。能否有效调控应收账款，直接影响到公司资金的周转。由于我们公司内部考核不到位财务核算不细化，往往一个人身兼数职根据公司明确的收费标准在电脑上打印结算单。但往往许多客户通过经理或是懂事长的关系，其实际结算单结算金额与所规定的金额有一定的偏差。并且这些特殊单据需要各级领导逐级签字，有时领导出差不在，这笔单子就得搁浅一段时间。因此使得财务的统计结算工作变得繁琐，一些金额不能及时入账。 2.接受结算单。整车的销售结算单由出纳签收，再由财务经理签字，开具发票。其中问题不大。售后服务结算单是由售后前台交于收银，再由收银统计汇总一整天的结算单，下班前交于财务部。售后的结算单是由工时费和材料费组成。工司规定，接待员的权限是工时费最多8折优惠，材料费不能打折优惠。当结算单打印出来，接待与客户协商后，由接待在结算单上手工更改结算金额，然后客户付钱。因此我个人觉得其中就有一定地问题。没有具体的操作程序，简单直接在结算单上修改，那谁都可以在结算单上更改结算金额。入账的时候财务部门也不会根据结算单上优惠的金额进行具体的统计调查。 3.材料会计根据收银所提交的当日结算单进行材料出库入库地统计工作，核对完成并确认无误后交于总账会计确认，并输入金蝶财务软件中做好统计汇总工作。 4.财务经理通过上交的结算单开具整车发票。有的时候需要控制公司整个月的交税金额，所以往往发票不能及时开具。销售部门不懂得财务部门的一些经济手段，常常发生一些误会摩擦，两个部门不太和谐。至于售后服务结算单的发票则由收银开具。 5.回访 图4—1 对各流程过程的具体说明： 1. 商谈消费信息，确认消费金额。将手工打折过的结算单交给前台主管签字确认。 2. 建立客户档案，接 3. 审核结算单，填制会计凭证，登记会计账簿材料会计对进一步整理，对存在的问题与客户及时沟通进会计核算、务处理，税款计算。对会计做结果进行审核，包括完整性、合法性的审核、务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来的核对。4.纳税申报，报送资料（时间：每月号） 在所有务审核无误后填制税务纳税申报表，回访账、钱、物分管原则贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。 中小企业内部控制问题是复杂多样的，无论何种组织结构，都有其优点和不足。只有根据企业的不同情况、不同问题，采取灵活机动的方式，设计适当的内部控制体系，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得以健康快速地发展。 ⑽财务经理确认 ⑿报送资料给董事长 ⑾纳税申报 ⑼填制会计报表 ⑺填制会计凭证 ⑻登记会计账簿 ⑷建立客户档案 ⑹审核结算单 ⑸接受结算单 ⑶结算服务费用 ⑴商谈消费信息 ⑵确定消费金额 1、 2、 3、 4、 5、回访 前台主管认证 签订原始资料真实性的责任书书