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煤矿企业内部控制存在问题及措施 　　中图分类号：F279.23 文献标识码：A 　　摘 要：企业内部控制管理是企业管理的一个重要组成部分，对于提高企业整体管理水平具有重大意义。现代社会，经济飞速发展，煤矿企业面临着激烈的竞争。要想在竞争压力下提升经济效益，实现企业的稳定，建立完善的内部控制制度对煤矿企业的发展是极其重要的。本文对煤矿企业的发展情况及企业内部控制进行了探讨，并且提出了如何构建煤矿企业内部控制的方法措施，有一定借鉴意义。 　　关键词：煤矿企业 内部控制构建 　　一、煤矿企业内部控制概述 　　当今经济飞速发展，国内多家企业为了提高自身在全球化经济市场中的核心竞争力，力求稳定的发展，纷纷提出符合企业自身性质的内部控制制度，以期完善公司的管理制度，提高综合竞争力，实现从原本落后的粗放型管理模式过渡到现如今的集约型管理模式。内部控制是指由企业单位部门管理层人员制定的一系列综合措施，旨在实现企业内部的管理，保证各个单位部门管理制度合法，主要包括员工管理人性化、资金管理安全化、财务信息真实化等。最终形成一个完整的、紧密的系统化管理体系。我国煤矿企业的内部控制是企业的核心。这主要是因为我国煤矿企业的运作周期长，环节衔接性要求高，各个生产环节任务繁重，安全性问题突出，不易于管理。再加上煤矿从开采到实现销售过程制约性很强，各个单位部门的影响大，所以企业内部控制已然成为煤矿企业管理的重点内容。企业为了实现自身的经营策略，获得较大的收益，排除可能性危机，提高资金的利用率，保证资料信息的真实性，就必须结合煤矿企业的经营情况建立健全的内部控制制度，推动煤矿行业的发展。 　　二、煤矿企业内部控制存在的问题 　　1.企业法人治理结构存在着较大的不合理性。早期的煤矿业大部分是由国家控制，国有性质比较突出，企业自身是没有什么经营自主权的，一切由政府领导人说的算，企业管理人员只是遵循上级的意思而进行开采、销售、投资。企业内部虽然按照企业模式而设立诸如董事会等形式来进行对企业运作的监督，并且聘用职业经理和各个部门的管理人员来经营企业，然而这些机构基本上都只是空架子，中看不中用。而管理人更是没有什么经营决策权的。这样企业内部部分成员和机构是无实质性的作用，对企业没有什么建树，若是长期如此，那么企业内部的腐败现象只会更加严峻，公司员工卷款私逃，制造假账，胡乱投资等现象比比皆是。而企业的监督也会无法起到及时的监督作用，国家宏观调控管理也无法及时发挥作用，最终造成企业内忧外患。 　　2.煤矿企业内部控制仍然处于探索阶段，企业制度不够完善。国有性质的煤矿企业内部没有什么经营权，法人治理结构漏洞百出，实行新的公司制度后，虽然法人治理结构已渐渐完善，企业内部成员也是各司其职，权利和义务划分清楚。然而，煤矿企业始终保留着对国家的依赖性，很难完全更新换代，在一些组织机构和管理体系中仍然处于薄弱状态，如资金预算、财务控制、风险投资等一些重要的事情上，还是依照原有的风格来操作，没有细分投资与管理之间的关系。这样致使新的内部控制制度仍旧依样画葫芦，照搬旧的制度。或是为了投机取巧，将某项制度直接指定为内部控制制度，以此来节省时间和资金。而这些制度根本就无法对企业起到决定性的作用，若是长期以此作为规范，对企业的损失是不可估量的。 　　3.煤矿企业内部成员缺乏对内部控制的深刻认识。中小型的煤矿企业内部职员很容易墨守成规，尤其是那些上了年纪的职员，仗着自己在公司的时间长，容易形成自我中心意识强烈的心态，对新出台的政策也是以无所谓甚至排斥的心态来对待。企业文化不受重视，很多职员对内部控制存在偏见心理。甚至各个部门的管理人员对内部控制认识欠缺，或认识出错，误以为管理制度的职权过于分散，不具备紧密性，不利于企业的发展需求和提高经营效率。 　　三、加强煤矿企业内部控制的措施 　　1.注重企业文化，努力宣传内部控制制度，造就良好的控制环境。企业各单位部门往往只是各尽其职，互相很少来往，信息的获得也比较闭塞。所以宣传的主要作用是为了提升企业内部人员对企业文化的了解，对内部控制制度的了解，提升他们对接受内部控制的自觉性和高度的积极性，以及促进各个单位部门的互相了解和监督。内部控制是否能够顺利实施，一方面在于企业管理层的作用，另一方面依赖于内部各成员对内部控制的接受程度。只有员工积极主动地配合，接受新思想，维护新改革的制度，才能使煤矿企业内部控制更加完善。内部控制的实施还要求企业有良好的控制环境，这需要企业内部各单位各员工的积极配合，以免出现孤掌难鸣的状况，努力维护控制环境是每个企业成员的职责所在，由上级所设立的董事会开始对经理人进行监督和构建良好的环境，经理人管理好下级的工作，各级尽可能发挥最大的工作效率，努力构建良好的内部控制环境。 　　2.以往所采用的国有企业制度是厂长经理负责制，自200