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会计凭证的填制和审核 ——主讲梁立 2008.02 一、凭证使用的基本规则 会计凭证的填制应严格划分银行和客户的行为界限，应由客户填写的银行工作人员不得代办。 发生一笔现金收入或现金付出业务，只填制一张现金收入或现金付出传票； 发生一笔转账业务，要分别填制转账借方传票和转账贷方传票，并且业务发生涉及多少个账户，就填多少张转账传票。 二、填写票据和结算凭证的基本规定 标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 1、汉字要书写端正，不得使用未经公布的简化字。 2、大写金额一律用正楷或行书填写（也可使用繁体字），大写金额到“元”为止的，在“元”之后应写“整”或“正”字，在“角”之后可以不写“整”或“正”字，大写金额有“分”的，“分”后面不写“整”或“正”字。 3、大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填写“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写金额应按汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中间可以只写一个“零”字；小写金额万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字； 小写数字角位是“0”，而分位不是“0”时，大写金额“元”后面应写“零”字。 5、阿拉伯金额数字前面，均应填写人民币符号，小写金额应认真填写，不得连写，以免分辨不清。 6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写“月、日”时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 8、除套写凭证可以使用圆珠笔填写外，其他会计凭证必须使用碳素墨水填写。 现金支票的填制 ——单位提取现金时使用 1、出票日期 必须大写，使用小写的，不予受理； 大写数字写法： 零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。  举例： 2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。 2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日 出票日期的要求： 壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。 壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。 2、收款人 现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，经办的出纳人员须填写本人姓名、个人身份证号码和发证机关的名称，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。 现金支票收款人也可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。  3、 付款行名称、出票人帐号 在支票右上角，即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行深圳分行深南路支行，账号：1202027409900088888  右上角的号码为支票号码，实务中此号码为唯一的，没有重复的，我们的模拟凭证没有印制 4、人民币大写金额 要规范，并保持一致，同时必须在该帐户余额之内，不得签发空头支票；同时要满足每日现金支取限制的有关规定； 数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。 注意：“万”字不带单人旁。  举例： （1）289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。 （2）7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分  此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写. （3）532.00 伍佰叁拾贰元正  “正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分” （4）425.03 肆佰贰拾伍元零叁分 （5）325.20 叁佰贰拾伍元贰角。 角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。 5、人民币小写金额 最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。 阿拉伯数字