浅谈企业内部控制重要性.docVIP

浅谈企业内部控制重要性 　　摘要：本文说明了企业内部控制的概念与目标，论述了内部控制对企业的重要性，建议从领导重视内部控制，提高内部控制的执行力，让内部控制风险管理理念深入人心，融入企业文化之中。 　　关键词:内部控制；重要性；执行力 　　一般来讲，企业的失败在某种程度上都可归咎于内部控制的失败，内部控制对于企业经营管理的重要性日益凸显，它涉及到企业的方方面面，涉及企业运营的各个层次，包括各项业务、业务流程中的各个环节和企业中的每一个成员。如何建立一套严谨规范、行之有效的内控系统，以便防患于未然、增强企业抗风险能力，是每个管理者的必修课。解决中国的国营企业问题尚需要深入触动微观机制的最本质的问题，即企业的控制问题。体制改革不是万能的，要紧的是微观机制的改造。我国企业的根本出路在于强化企业的内部控制。 　　一、内控的定义 　　内部控制是指一个公司用来保护其资产并促进它们被高效使用，以保证信息的精确、可靠和鼓励遵守法律法规的那些方法。内部控制对一个公司非常有用。它可以防止由于偷窃和滥用资源带来的损失。它通过保证管理者所用信息的可靠性来促进高质量决策。它还可以评价管理政策和计划是否被全公司员工执行。它还能帮助防止公司做出违反商业、产品或劳动法等法律的行为。如果公司没有建立一个有效的内部控制系统，那么向外部投资者报告的及其内部管理者使用的会计信息的可靠性将会遭到严重的质疑。 　　二、内控的目标 　　公司通过设计内部控制程序来完成下列几个目标： 　　鼓励高效经营过程以保证资产的盈利能力与完整性； 　　保证会计信息的可靠性以避免虚报的、误导性的报表； 　　保证公司不会违反其经营范围内的法律法规。 　　三、内控的特点及重要性 　　1.内控首先是经营管理部门的工作 　　内部控制是公司合理保证其各项目标实现的动态过程。内控程序涉及工作目标的确立，风险的识别和分析，针对风险研定控制措施，并对所采取的控制活动进行监督评审等。这些控制业务显然首先是各级经营管理部门的基本职责。本文所指的经营管理部门有别于???审监察部门。后者尽管也是内控组织体系的重要环节，但是独立于前者之外。 　　经营管理部门首先要重视内控，只有把内控视为本身的基本职责，才能把这项工作当作硬任务去安排。因此，在整章建制中，组成专门的领导班子去领导和组织这项系统工程。而内审部门应当独立于这项领导工作之外，才能真正起到对工作的监督作用。 　　2.内控主要是经营管理部门的工作 　　内控作为一项系统工程，已经在发达国家形成了一套完整的有机结合的理论体系和严谨的操作方法，很值得我国在国营企业改制和再造其内部治理结构时予以借鉴。 　　(1)合乎标准的内控需要公司营造良好的“控制环境”，使员工树立正确的价值观，遵守正常的职业道德，而公司的管理层又能够以恰当的管理风格和正确的激励机制，引导员工创造一种良好的企业文化，特别是控制文化。同时，设计适应业务发展的组织结构，配备合格的经营管理人员，制定合理和严格的规章制度，确立正确的目标和战略决策系统等等，也都是加强内控的必要环境条件。 　　(2)“风险评估”也主要是各经营管理部门的重要职责。传统的经营管理方式忽视对风险的识别和分析，而满足于执行指令。这种方式给国营企业和金融机构在转轨过程中带来了巨大的损失。金融系统近年来存在秩序混乱，案件频频，经营亏损的现象，其重要原因之一就是风险管理落后。风险的防范有大量工作要做，包括对内部和外部的风险进行判别和预测，分析风险发生的可能性和概率；并在此基础上研究化解风险的种种控制措施。 　　(3)当风险已被发现之后，经营管理者还需要调动机构和人员，切实执行所制定的“控制活动”，以便防范和化解风险，合理保证经营管理目标的实现。这方面的工作是十分细致的，包括高层检查，直接管理，信息加工，实物控制，确定指标，职责分离等等。 　　(4)在信息科技突飞猛进地发展的时代，“信息与交流”是经营管理中的另一不容忽视的职能。在把有关的内部和外部控制信息搜集整理出来以后，经营管理者要利用可靠信息为实现目标服务，并向适当的部门和负责人进行交流。 　　如果把如此丰富的内控工作统统推给审计或稽核部门去做，一个直接的恶果就是削弱了经营管理部门的风险意识和控制觉悟，使他们满足于计划经济体制下的行政指令的执行方式，而无意面对复杂多变的竞争形势。另外的一个后果是使审计人员不务内审业务，而去参与经营管理活动，自然分散了审计人员的注意力，也削弱了审计的独立性。因此，控制活动是公司日常经营管理工作的不可分割的一部分。 　　3.对内控的检查评价主要是经营管理部门的工作 　　“监督评审”是内控体系的第五大重要组成部分，其主要内容是对上述内控活动，包括“控制环境”、“风险评估”、“控制活动”和“信息与交流”等内容进行严