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现代企业制度下关于加强资金集中管理探讨 　　 　　 　　摘要：随着电力企业发展和改革的不断深入，资金管理日益成为经营管理的一个非常重要的课题，无论在理论上还是在实践上都是一个难点和热点问题，需要加以探讨。为了适应北京京能集团“能源为主，适度多元，产融结合，协同发展”的战略定位，企业在着力推进改革的同时，以提高经济效益为中心，抓住机遇，顺利完成资金集中管理的“三步走”战略，建立起以财务为中心的企业经营管理体系，加大财务的管理职能作用，加大财务公司的资金调控力度。北京京西发电有限责任公司，利用原石景山发电总厂股份制改造的机会，进行了账外资金收缴、规范资金管理，最大限度地集中资金，对求得资金运营最大效益发挥了积极作用。 　　关键词：资金“血液”；集团财务公司；资金调控 　　中图分类号：F830.45文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-00-02 　　资金，是企业赖以生存的“血液”，没有集中控制，资金就难以有规律的正常循环。资金，更是企业有利的资源，谁能用好，谁就会得到有利的回报。在现代企业管理的天平上，资金成为越来越重的砝码。 　　电力工业是国民经济的基础产业，属于技术密集、资金密集型行业。现代企业制度下，如何加强资金集中管理，提高资金使用效率，则是当前电力企业经营管理工作中的重中之重。 　　 　　一、电力企业实施资金集中管理的意义和目标 　　根据电力企业资金管理的现状和经营的外部环境，实施资金集中管理的意义在于以下几个方面。 　　第一，是防范金融风险的迫切需要。全球性金融危机给企业带来前所未有的困境，突出表现在企业的筹资、投资和经营风险上，实施资金集中控制是避免或减少这三种风险的有利措施。 　　第二，是防范经营风险的有力措施。内部资金管理是企业经营风险的一个主要因素，形成内部经营风险的主要原因突出表现在：资金投向控制、资金筹措管理、资金灵活调度和资金内部控制制度上，对资金实施集中管理是实现上述四个方面资金控制的有力措施，能够有效避免或减少内部经营风险。 　　第三，是企业生存和提高经济效益的保障。资金是企业赖以生存的“血液”，没有集中控制，资金循环就难以有规律的正常循环。电力企业是资金密集型企业，是投资者、金融机构、中介机构等重点研究的对象。资金分散，调度失控，形不成拳头，生产经营、资产经营和资本经营就难以为继。 　　第四，是建立现代企业制度的要求。作为企业经营者，必须实施资金集中管理，才能确立资金管理的中心地位。否则，有可能各部门都以资金管理为中心为由，产生部门在资金管理责权不清，相互制肘，形成事实上资金管理的分割。 　　根据现阶段电力企业的内外部环境，资金集中管理现阶段的目标应建立和完善“两个体系一个机制”。 　　1.建立和完善资金控制体系，达到总经理负责或总经理授权负责，财务部门归口管理，业务部门各司其职，责权分明的目标。 　　2.建立和完善资金调控体系，达到公司本部、内部二级核算单位、控股公司资金控制一体化，被控制单位资金占用最小，资金调度灵活，公司本部与控制单位结算过程中在途资金占用最小，公司本部可调用资金最大化的目标。 　　3.建立和完善资金平衡机制，达到一级会计核算主体有效控制二级核算单位各项收入资金，各项资金及时足额上交，财务部门和业务部门有效控制现金流出量，以及会计核算主体直接控制资金能力居于主导地位，经营现金流量最大化的目标。 　　 　　二、电力企业加强资金集中管理的措施 　　(一)建立和健全资金管理的各项制度，是加强资金集中管理的必要手段 　　1.建立和健全资金的审批管理制度。审批制度包括审批程序、审批权限和授权范围，要规范总公司资金管理委员会应行使的权力及各业务处室在资金管理方面应承担的义务。 　　企业内部经营管理应突出财务管理为中心的主体地位，在财务管理中以资金管理为中心，以经济效益为中心，建立适应形势发展的资金集中管理机制：一是完善资金集中管理的纵向管理体系，成立资金管理委员会，全面管理各项资金。二是建立各项资金集中管理的横向管理体系，诸如营运资金、技改资金、基建资金、融通资金及其他专项资金(劳保统筹基金、住房基金、业扩资金)全部由财务部门管理，实行一支笔审批制度，建立起一套协调、有效的资金管理程序。做到收支有预算、项目有计划、消耗有控制、使用有监督、效益有考核。 　　2.建立和健全资金的预算管理、预算控制制度。电力企业内部的全面资金预算管理，是建立现代企业制度的必然要求。在电力市场运作方式的基础上，建立一套完善的资金预算管理体系，将管理会计的全面预算方法，运用到实际中来，与电力市场运作方式有机地结合起来。 　　预算控制是从总体上控制资金流量(包括收益性资金和资本性资金)的制度。实现预算平衡是加强预算控制的总体目标，要抓好资金投