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财务集约化下X县级供电企业资金管理应用研究 　　摘要： 本文主要讲述了国家电网公司资金集中管理的内涵，笔者总结了县级供电企业的一些经验，分析X县级供电企业资金集中管理中的具体实施情况，及在实施过程的问题，通过分析问题产生的原因提出了一些保障X县级供电企业在资金集中管理应用的对策。 　　关键词：电力集团；县级供电企业；资金集中 　　企业财务集约化是大型企业集团发展到一定阶段的必然选择。 2009年，国家电网集团开始逐步推入财务集约化管理，然而目前对于电力集团企业财务集约化管理，特别是在重要环节县级供电企业的资金的归集管理尤为重要。 　　随着集团企业的普及以及管理者解决集团运作中暴露出的各种财务问题的需要，集团财务管理同益受到人们的重视。学者们普遍认为，财务集约化管理是企业集团财务控制系统的一个重要组成部分，是集团控制的重要手段，是企业利润实现的重要保证。对企业财务集约化管理研究的一个重要方面是企业的资金管理。 　　本论文是从某个具代表的X县级供电企业出发，设计这些应对策略企图保障资金集中管理在县级供电企业的有效应用，更好的结合实际，实现资源的优化配置，促进企业资金流顺畅运转，以达到增强企业的财务管控能力和风险防范能力，提高企业协调能力、实现财务与业务协同发展的迫切需求，提升企业的运营效率和经济效益，实现企业的可持续发展。 　　一． 国家电网公司资金集中管理的内涵 　　为最大限度发挥资金的规模效益和协同效应，国家电网建成以公司总部为资金配置和管理调控中心，中国电财为资金结算和归集平台，全面集中、统一管控的“资金池”。在构建“资金池”的过程中，对县级供电企业具有直接影响的主要包括以下几点：1、规范账户管理，推行开户行“一行一户”账户开立模式。县级供电企业作为网省公司的三级单位、撤销原电费账户，统归市一级公司管理，电费账户首选工、农、中、建4家银行开设电费账户，也可视当地实际情况在邮政储蓄银行、地区性商业银行、农村信用社等金融机构开设电费账户，电费账户执行“一行一户”，数量一般不超过7个。在工、农、中、建4??银行之一开设1个基本结算账户，即日常经费账户。基本结算账户挂接为公司资金池的三级账户。2、推进统一结算。 中国电财建成安全可靠的资金结算网络系统，完善结算系统与银行结算系统对接功能，保障资金结算安全、高效和稳定。按照公司财务信息化建设的总体部署，加快结算网络系统与财务应用系统对接。提高中国电财结算服务系统覆盖范围，保障公司各单位集中支付工作顺利开展。建设中国电财内部资金清算平台。公司各单位之间的资金往来依托清算平台实现内部清算。3、推行集中支付。实行收支统一预算，市（县）公司负责回收电费资金，及时划入网省公司在中国电财的电费归集账户；支出分级支付，大额资金提交网省公司统一办理支付，单笔限额原则不超50万。基本账户资金通过集团账户形式，按照资金池账户的设置级次，由三级账户递次纵向归集至一级账户。 　　二 X县级供电企业在推行资金集中管理中出现的问题及原因 　　1、X县级供电企业基本情况 　　X县X县级供电企业，主营业务为电力供应、电力安装。部门设置为一个综合办公室、一个生产班，一个营销班，一个农电管理总站。2011年，职工人数为40人，其中大学文凭5人、大专文凭8人员、高中文凭12人。资产总额为9900万元。固定资产原值为12000万元。拥有220kv变电站一座，110kv变电站三座。年售电量约为4.2亿千瓦时，售电收入约为1.8亿元， 购电成本约为1.58亿元，日常费用开支约为1200万元。该县电力局在2009年开始推广财务集约化管理，进行全员培训。2010年-2011年为财务集约化深化应用阶段。2012年及以后年度逐步熟练应用与完善。 　　2、X县级供电企业在推行资金集中管理中出现的问题 　　自2009年推行资金管理体系以来，撤销了所有当地电费账户，保留了一个经费账户。电费资金每月底及时存入市一级电费资金户，实现电费结零。由以上数据可以看出电费资金的月上缴量为1500万元，月经费支出为100万元。在实施资金集中管理前，该X供电企业在当地农村信用社开设一个电费专户，并且与农村信用社签订协议，由信用社直接收取电费资金。在推行了资金集中管理之后，由于市一级的电费账户没有在农村信用社开立，从而与农村信用社无业务往来。农村信用社的营业网点多，当电费发行后，多数居民就到农村信用社的网点进行电费缴纳，而现在只有到X县级供电企业营业大厅缴纳，给用户的缴费带来了一定程度的困难。从而造成用户的电费非交不可的时候，即月底，用户才进行电费的缴纳。这样电费资金主要集中在月底归集，在一定程度上推迟了资金的归集时间。经费资金实行每月存量考核，月底的存量资金不超过5万元，从而减少当地银行资金的存量，在一定程度上，当地银行的利益减少，银行服务态度下降，办事