医院中层干部经济责任审计实施办法.doc

医院中层干部经济责任审计实施办法 第一章 总则 第一条 为健全和完善经济责任审计制度，加强对医院中层干部的管理监督，推进 党风廉政建设，现根据中共中央办公厅、国务院 2010 年 12 月印发的《党政主要领导干 部和国有企业领导人经济责任审计规定》、《中华人民共和国审计法》等文件精神，并 结合我院实际，特制定本办法。 第二条 本办法的审计对象包括： （一）医院内部主管人、财、物及其他有经济活动的中层干部，包括以下科室主要 负责人：人力资源科、设备保障科、采购中心、基建科、动力科、计财物价科、经管科、 总务科、计算机中心、招标办、社会医疗发展科、药学部、党办、工会以及院属二级企 业法人等。 （二）医院委派到经济实体任职的主要负责人以及院长书记办公会议、党委会认为 有必要接受审计的有关人员。 第三条 本办法所称经济责任，是指对本办法第二条所列人员在任职期间因其所任 职务，依法、依规对本部门业务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当 履行的职责、义务。 第四条 根据干部管理监督的需要，经济责任审计可以在中层干部任职期间进行， 也可以在中层干部离任时进行。 第二章 审计内容 第五条 经济责任审计应当关注中层干部贯彻落实医院建设目标、推动本部门科学 发展情况，以守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以中层干部任职期间本部门经济活 动的真实、合法和效益情况为基础，严格依法界定审计内容。 第六条 经济责任审计的主要内容是： （一）重要经济事项管理制度的建立和执行情况；执行经济决策的合法性、合规性 和民主性，有否存在滥用职权、独断专行、暗箱操作等方面的问题； （二）有关内部控制制度的建立和执行情况； （三）国有资产的管理状况，是否安全完整、账实相符，有无丢失、挪用、擅自处 理等造成国有资产损失的情况，接受捐赠的资产是否按规定验收入账； （四）接受审计干部在任职期间执行国家的法律、法规和医院有关规定的情况，有 无违反规定私设“账外账”和“小金库”； （五）本部门财务收支的真实、合法和效益情况； 1、各项收入是否全部纳入财务管理，是否真实、合法、合规，有无各种虚减、漏列、 隐匿收入等问题； 2、各项支出的真实性、合法性和有效性，有无虚列、乱挤支出等现象； 3、结余（利润）的真实性、合法性和有效性，收入与支出（费用）是否配比、有 无收入与支出（费用）不配比的现象； 4、债权、债务是否清晰、有无纠纷和遗留问题； 5、专项资金的管理和使用情况； （六）货物采购、服务项目、工程项目等经济活动是否按有关规定执行，手续是否 合法、合规、完备以及合同、协议的执行情况； （七）接受审计干部在任期间的勤政廉洁情况，有无以权谋私、获取非法收入或侵 占国家财产等违法违纪行为； （八）审计组认为需要审计的其他事项。 第三章 审计实施 第七条 中层干部经济责任审计按干部管理权限，由医院党委办公室提出经党委书 记批准，向审计科出具经济责任审计委托书；审计科根据经济责任审计委托书，组成审 计组并实施审计。 第八条 审计科收到经济责任审计委托书后，组成审计组，编制审计工作方案。如 需抽调院内其他部门有关人员或委托社会审计机构的，需报院长批准。 第九条 审计科应当在拟实施经济责任审计时，提前 3 个工作日，向接受审计干部 及其所在部门或者原任部门送达审计通知书。 第十条 审计组在实施经济责任审计前，应听取纪检监察、党委办公室、人事、财 务等部门以及接受审计干部所在部门的上级领导对接受审计干部的意见。 第十一条 审计科实施经济责任审计时，应召开有审计组主要成员、接受审计干部 及其所在部门有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。 第十二条 审计组在进行经济责任审计工作时，接受审计的干部及其所在部门应积极配合审计工作，并提供与接受审计干部履行经济责任的有关下列资料： （一）经济活动的相关资料； （二）工作计划、工作总结、会议记录、经济合同、业务档案等资料； （三）接受审计干部履行经济责任情况的述职报告； （四）接受审计干部的岗位职责； （五）其他有关资料。 第十三条 接受审计干部及其所在部门应当对所提供资料的真实性、完整性负责， 并作出书面承诺。 第十四条 审计组实施审计后，应出具审计报告初稿，并书面征求接受审计干部及 其所在部门的意见，接受审计干部及其所在部门应当自接到审计组的审计报告初稿之日 起 10 个工作日内提出书面意见；10 个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。审计 组收到接受审计人员及其所在部门的书面反馈意见后应进行研究与核实，必要时进行修 改。 第十五条 审计报告应包括以下内容： （一）接受审计部门以及个人的基本情况； （二）接受审计干部履行职责情况； （三）接受审计部门经济活动以及财务收支的真实、合法和效益情况； （四）接受审计部门重要经济指标的真实性及变化