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关于商业银行代理国库业务监督管理思考 　　摘要：随着我国经济快速发展，金融体制和财税体制改革不断深入，国库经收等代理国库业务量大幅度增加，加强对商业银行代理国库业务监管、防范资金风险，要充分调动商业银行代理国库业务的积极性；优化国库监管方式；严格商业银行集中支付代理资格审批；加强代理库的制度建设与制度落实；加强对商业银行的业务指导及人员培训；重视国库监管队伍建设。 　　关键词：商业银行；代理国库业务；监督管理 　　中图分类号：F832.3 文献标识码：Ａ 　　文章编号：1005-913X（2012）03-0075-02 　　 　　 近年来，随着金融和财税体制改革的不断深化、税收征管模式的不断完善和现代化支付结算手段的广泛运用，如何进一步加强对商业银行代理库、国库经收处和集中支付代理银行的监督管理，全面提升商业银行代理国库业务水平，防范资金风险，已成为人民银行各级国库亟待研究解决的一个重要课题。 　　 一、目前商业银行代理国库业务存在的主要问题 　　 （一）办理国库业务积极性不高 　　 随着商业银行的市场化改革，其逐利性和成本意识日渐增强，虽然人民银行规定了商业银行代理国库业务费用每笔0.1元，但是随着商业银行经营成本的上升，业务收费难以弥补设备购置、人员配备等支出，因此，商业银行办理国库集中支付、税款经收、财税库银横向联网等业务的积极性不高，对代理国库业务重视程度不够，配备人员的数量和素质难以满足要求，使得代理国库业务职能未能有效履行。 　　 （二）国库经收业务操作不规范 　　 从近年来对商业银行检查情况来看，商业银行在国库经收方面仍存在着这样那样的问题。一是个别商业银行存在延解占压预算收入现象。检查发现有的商业银行税款占压时间从2天到30天不等，有的甚至长达数月。二是有的商业银行为吸引企事业单位前来开户，在办理税款经收业务时政策打折扣，对税款缴库凭证审查不严，甚至为财税单位违规开设“过渡性账户”。三是有的商业银行不按规定使用“待结算财政款项”科目核算税款，而是直接将收纳的税款通过同城票据交换提交人行国库部门。 　　 （三）经办人员???质堪忧 　　 商业银行代理国库业务人员多为兼职人员，有的是临时替岗人员，上岗前未经过系统培训，人员结构不稳定，特别是近年来商业银行行内系统和国库业务操作流程更新较为频繁，加上思想上的不重视，致使商业银行熟悉国库业务的人员越来越少，在一定程度上影响了国库业务的开展。 　　 （四）代理库制度执行不到位 　　 有的商业银行代理库虽然建立了相应的内控制度，但仍不同程度地存在制度落实不到位、执行不严格等现象，部分代理库的工作人员，没有认真按照有关制度办法履行职责，如没有认真审核各类外来凭证的真实性、合规性和完整性，要素是否齐全、用途是否合规、印鉴是否真实清晰，各联次是否前后一致，预算级次是否准确等。有的商业银行代理库与财税等部门对账不及时，甚至流于形式，虽然对账签章齐全，实际上并没有进行认真的核对，存在着一定的风险隐患。 　　 （五）集中支付代理行“代而不理” 　　 实行国库集中支付后，财政资金的拨付流程发生了较大的改变，代理银行先为预算单位支付资金再与国库清算，与其传统做法相背离。作为商业银行，其首要目标是追求利益最大化，很难对预算单位的用款进行监督，即使国库部门在与代理行清算资金时发现支付中存在问题，也只能事后补救。为防止垫款，代理银行拒绝预算单位用款请求和“先清算后支付”现象时有发生。 　　 二、加强商业银行监管的措施及建议 　　 （一）充分调动商业银行代理国库业务的积极性 　　 适当提高商业银行国库代理业务的手续费，并根据商业银行既办理中央国库业务也代理地方国库业务的特点，采取中央与地方财政分别给付的方式，增加商业银行办理国库业务的直接收益。同时结合对商业银行的日常考核，联合财税部门，对代理国库工作成绩显著的商业银行给予公开表彰，使商业银行可以通过代理国库业务提升其社会公众形象获得间接收益。 　　 （二）优化国库监管方式 　　 通过非现场监管与现场检查相结合的方式，提高国库监管效率。一是国库部门应建立并完善信息报备制度，要求商业银行将零余额账户开设情况、内控制度制定落实情况、人员配备及岗位设置情况、工作交接情况、机构设置情况等及时报国库部门备案，以便国库掌握商业银行业务动态。二是设立日常管理台账，严格柜面监督，分行别分类型记载商业银行与国库资料交接过程中发现的问题，作为现场检查的有效抓手。三是对商业银行实行差别管理管理，对在日常工作中考核评价较好的商业银行当年免予现场检查，并通报表扬；对评价一般的商业银行实施正常化管理，减少现场检查频率，提出改进建议；对评价较差的商业银行，约见其主管机构及经办行负责人谈话，指出存在问题限期整改，将其列为下一年度现场检