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国企改制存在问题与规范策略回顾与反思 　　【摘要】国有企业改革是一个持续的过程，总结和回顾国企改制的基本政策，探讨改制过程中出现的问题，可以为进一步深化改革，促进国有企业更好更快发展提供有益的借鉴。 　　【关键词】国企改制；规范策略；回顾与反思 　　国有企业在我国经济社会中扮演着极其重要的角色，统计显示，截至2011年底，全国14.47万户国有及国有控股企业资产总额、所有者权益分别达到85.37、29.17万亿元。2011年，全国国有企业分别实现营业收入、利润总额、税收39.25、2.58、3.45万亿元，分别约占全社会工商企业的35%、43%和40%。因此，国有企业改制无论是对于在国企工作的职工，还是对国民经济都有相当的影响。但从改制的实践来看，国企改制过程中国有资产流失等问题依然存在，并制约着企业的长远发展，因此，探讨国企改制中存在的问题与规范策略具有重要的意义。 　　一、国家推动国企改制的政策与实践路径回顾 　　当前，我国国企改制取得了积极的进展，2011年，中央企业的公司制股份制改制面达到72%，比2003年的30.4%提高了41.6个百分点。这种成果的取得主要得益于国家政策的支持和行动的坚定有力。 　　1.国企改制的基本政策 　　为推进国有企业改制，国家出台了一系列的政策，与此相对应的是，地方政府在贯彻落实国家宏观政策的过程中根据自身的实际情况和发展需要也制定了相关的制度，很好的推动和规范了国企改制行为。从中央来看，首先，国家出台了一系列宏观政策，鼓励、支持和推动国企改制，如《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发[2003]96号）、《关于贯彻落实的通知》（国资发改革[2004]4号）、《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发[2005]60号）等。其次，国家还根据改制过程中出现的具体问题制定了相应的政策，如财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知（财税〔2008〕175号）等。 　　2.国有企业改制的实践路径分析 　　为推进国企改制，国家设计了包括重组、兼并、联合、租赁、承包经营、合资、管理层???购、公司制改造等多种改制方式，根据企业的实际情况选择合适的改制模式。并且各领域都有诸多成功的案例。以兼并重组为例，近年来我国推动煤炭企业的兼并重组中，有很大部分企业就是国有企业，此外，管理层收购等改制方式也并不罕见，《企业国有产权向管理层转让暂行规定》更是为管理层收购提供了政策依据。 　　3.国有企业改制的发展趋势 　　从国家的宏观政策来看，未来我国国有企业改制将进一步沿着股份制改造，推动企业兼并重组、鼓励民间资本进入国企改制等方面着手。从企业兼并重组来看，目前工信部正重点推进汽车、钢铁、水泥、船舶、医药、电解铝、稀土、电子信息、农业产业化9部门的兼并重组。从吸纳民间资本来看，袁静伟，李季（2012）年针对459家民企的调查显示，与国企改制有关系的共292家，占被调查企业总数的63.6%，其中直接来自于国企改制和参与过国企改制的企业数量分别达到151家和141家，而《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》等都为民间资本参与国企改制提供了政策支持。 　　二、国企改制中存在的主要问题 　　回顾国有企业改制的基本历程，总结现有研究对国有企业改制的评价与思考，可以发现，我国国企改制在准备过程中、改制实施过程中以及改制后相关配套制度的完善等方面都存在诸多的问题。 　　1.改制实施准备过程中存在的问题 　　在推动企业改制的前期阶段，必须要进行科学的决策，并精心组织清产核资工作，但这种前期工作存在不足。首先，从改制的决策来看，企业是否进行改制、何时改制需要政府部门、企业等多主体综合考虑国家的发展战略，行业的市场情况以及企业本身的实际，而并非完全根据企业的实际情况开展相关工作，决策过程较为复杂，这就使得企业可能丧失了最佳的改制时机。其次，从改制评估或者说清产核资来看，虽然引入中介机构等评估模式提高了评估的科学性，但评估过程中部分企业没有为中介机构提供全面、准确的信息，导致中介机构仅仅出具了专项财务审计报告，对申报的损失和潜盈也没有进行全面的审核，从而可能导致企业资产流失，难以为企业改制提供全面的信息支撑。以玉溪市为例，该市检察院披露，2003-2008年9月，发生在国企改制过程中的案件数和人数分别占国有企业人员贪污贿赂犯罪的39.4%和39.4%，其中改制审批、清产核资、资产处置分别有2人、3人和4人（总人数为60人），由此可见改制准备过程中存在的问题足以引起重视。 　　2.改制过程中存在的问题 　　首先，改制方案不科学，没有对中小股东、债务人乃至职工的利益进行合理的维护，从而导致改革过程中