项减税政策讲解课件企业所得税.pptVIP

主要内容 主要内容 青岛市国家税务局 四、政策执行口径 投资满2年是指投资于初创科技型企业的实缴投资满2年，投资时间从初创科技型企业接受投资并完成工商变更登记的日期算起。 研发费用总额占成本费用支出的比例，是指企业接受投资当年及下一纳税年度的研发费用总额合计占同期成本费用总额合计的比例。 出资比例，按投资满2年当年年末各合伙人对合伙创投企业的实缴出资额占所有合伙人全部实缴出资额的比例计算。 从业人数及资产总额指标，按照初创科技型企业接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际月数平均计算 法人合伙人投资于多个符合条件的合伙创投企业，可合并计算其可抵扣的投资额和分得的所得。 青岛市国家税务局 五、备案备查要求 公司制创投企业 备案资料 1.《企业所得税优惠事项备案表》 2.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料复印件 备查资料 1.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料； 2.初创科技型企业接受现金投资时的投资合同（协议）、章程、实际出资的相关证明材料； 3.创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明； 4.被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料： （1）接受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明； （2）接受投资时设立时间不超过5年的证明材料； （3）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市情况说明 （4）研发费用总额占成本费用总额比例的情况说明。 青岛市国家税务局 合伙制创投企业 合伙创投企业法人合伙人符合享受优惠条件的，合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年的年度以及分配所得的年度终了后3个月内向合伙创投企业主管税务机关报送《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》； 法人合伙人应在年度申报享受优惠时，向主管税务机关办理备案手续，备案时报送《企业所得税优惠事项备案表》。同时将法人合伙人投资于合伙创投企业的出资时间、出资金额、出资比例及分配比例的相关证明材料、合伙创投企业主管税务机关受理后的《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》及其他有关资料留存备查。留存备查的其他资料同公司制创投企业。 青岛市国家税务局 六、后续管理要求 税务机关在公司制创投企业、合伙创投企业合伙人享受优惠政策后续管理中，对初创科技型企业是否符合规定条件有异议的，可以转请初创科技型企业主管税务机关提供相关资料，主管税务机关应积极配合。 青岛市国家税务局 青岛市国家税务局 所得税处 企业所得税减税政策讲解 减税政策出台背景及意义 第一部分 第二部分 青岛市国家税务局 青岛市国家税务局 背景及意义 政策出台背景 世界经济处于缓慢复苏的进程中，美国特朗普提出减税方案后，一些国家也纷纷提出减税方案，给全球税制改革带来很大的不确定性。 我国经济转型升级正处在爬坡过坎的关键阶段，有必要进一步实施导向更加明确、受益更加精准的减税政策，充分发挥税收的调控作用，进一步降低税收负担，培育经济增长新动能。 在上述国际、国内环境下，2017年4月19日，国务院第169次常务会确定实施六项减税政策 。 青岛市国家税务局 政策实施意义 是推进供给侧结构性改革的重要举措 是支持“双创”的重要举措 是为企业减负增效的重要举措 企业所得税减税政策讲解 减税政策出台背景及意义 第一部分 第二部分 小型微利企业所得税优惠政策 1 科技型中小企业研发费加计扣除 2 创投企业所得税税收试点政策 3 青岛市国家税务局 青岛市国家税务局 一、政策依据 财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税〔2017〕43号 ） 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告〔2017〕23号 ） 小微企业 青岛市国家税务局 二、政策内容 自2017 年1 月1 日至2019 年12 月31 日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30 万元提高至50 万元，对年应纳税所得额低于50 万元（含50 万元）的小型微利企业，其所得减按50 ％计入应纳税所得额，按20 ％的税率缴纳企业所得税。小型微利企业从业人数、资产总额维持企业所得税法规定的标准不变。 小微企业 青岛市国家税务局 二、政策内容 小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。 企业本年度第1季度预缴企业所得税时，如未完成上一纳税年度汇算清缴，无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的，可暂按企业上一纳税年度第4季度的预缴申报情况判别。 小微企业 青岛市国家税务局 二、政策内容 本年度企业预缴企业所得税时，按照以下规定享