2018非居民企业所得税申报管理.pptx

非居民企业所得税申报表解读非居民企业所得管理玉林市国税局引子案例一 A县东方公司与新加坡S公司（无关联）签订合同，委托S公司进行技术开发，技术开发成果所有权归东方公司所有。合同约定7个月内（2016年10月5日至2017年5月4日）完成技术开发并进行交付，工作地点包括新加坡与A县，合同总价30万美元。到2017年3月20日，东方公司已向S公司支付5次费用，每次均为4.8万美元。 问：东方公司需要就此到A县国税局办理哪些业务吗？引子案例二若上述委托技术开发合同经税务机关判定为特许权使用费，又如何呢？目录130号公告简析2非居民企业所得税申报表填报3非居民企业所得税申报应用30号公告简析新版申报表特点结构完整简洁A信息量适度增加CB全面准确反映非居民企业减免税情况修订目的①据实申报——《税收优惠明细表》②核定征收——不构成常设机构和国际税收协定待遇免税③扣缴表——税收协定和国内法减免税①国内法的减免税政策②税收协定的优惠待遇30号公告简析C全面准确反映非居民企业减免税情况0102体现享受税收优惠政策强化减免税申报义务30号公告简析主要修订内容非居民企业所得税季度申报表、年度申报表（据实申报）非居民所得税季度和年度申报表（核定征收/免税申报）扣缴企业所得税报告表ABC季报年报合二为一与居民企业趋同扣缴、自行申报均可 增加是否享受税收协定待遇及适用税收协定条款、其他协定待遇和国内法优惠及项目选项，并通过信息化处理，增强数据校验功能，减少纳税人填报错误。30号公告简析30号公告简析新申报表修订质效据实申报表不构成常设机构待遇等免税情形扣缴报告表有所增加，主要是拆分，实增纳税调整、税收优惠两明细表简化处理，只填收入或经费支出或成本费用总额，不计所得额与税额为减免税核算所需，对相关内容进行规范非居民企业所得税申报表填报非居民企业所得税非居民申报表/中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）.xlsx年度纳税申报表（适用于据实申报企业）非居民企业所得税非居民申报表/中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）.xls季度纳税申报表（适用于据实申报企业）非居民申报表非居民企业所得税季度和年度纳税申报表非居民申报表/中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报）.xls（适用于核定征收企业）非居民申报表/中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报）.xls/非居民申报表/中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报）.xls（不构成常设机构和国际运输免税申报）完整计算应纳税所得额和国际运输减免税额非居民企业所得税申报表填报填写具体税收协定名称只而填写收入额或者经营支出总额（含明细）或者成本费用总额，不需要填写其他栏次；非居民企业所得税申报表填报非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）非居民申报表非居民企业所得税季度和年度纳税申报表非居民申报表/中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报）.xls（适用于核定征收企业）非居民申报表/中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报）.xls/非居民申报表/中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报）.xls（不构成常设机构和国际运输免税申报）非居民申报表/中华人民共和国扣缴企业所得税报告表.xls扣缴企业所得税报告表非居民企业所得税申报表填报包括法定扣缴申报和指定扣缴申报扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报非居民企业所得税申报表填报按照合同规定取得所得的日期填写，即填写支付日或应支付日期。股息红利所得—10，利息所得—11，特许权使用费所得—12，转让财产所得—13，不动产租金—6，承包工程、提供劳务所得、其他租金—7，国际运输—8，其他所得—21。（1）股息条款（2）利息条款（3）特许权使用费条款或技术服务费条款（4）财产收益条款（5）海运、空运和陆运条款（6）常设机构及营业利润条款（7）其他所得条款。非居民企业所得税申报表填报指享受税收协定以外的其他协定税收优惠，例如海运协定、航空协定、互免国际运输收入协议等(1) 外国政府利息免征企业所得税（2）国际金融组织利息免征企业所得税（3）QFII和RQFII股票转让免征企业所得税（4）沪港通A股转让免征企业所得税（5）投资者从证券投资基金分配中取得的收入