企业会计准则第18号--所得税177.pptVIP

（3）应收子公司股利的账面金额为１００，对股利不征税。从实质上说，该资产的全部账面金额是可抵扣经济利益的。因此，该应收股利的计税基础是１００。 （4）一项应收贷款的账面金额为１００。该贷款的归还不会产生纳税后果。该贷款的计税基础是１００。 * gygyg 一项负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予以抵扣的金额。换言之，计税期间负债的计税基础是指其账面价值中不可在未来抵扣的部分。 如，流动负债中包括账面金额为1000元的应付罚款，在计税时，罚款是不可抵扣的，因此，该应计罚款的税基为1000元。此时，也不存在可抵扣暂时性差异。 * gygyg （１）流动负债包括账面金额为１００的应计费用。计税时，相关的费用将以收付实现制予以抵扣。该应计费用的计税基础是零。（２）流动负债包括账面金额为１００的预收利息收入。相关的利息收入按收付实现制予以征税。该预收利息收入的计税基础是零。（３）流动负债包括账面金额为１００的应计费用。计税时，相关的费用已抵扣。该应计费用的计税基础是１００。　　 * gygyg （４）流动负债包括账面金额为１００的应计罚款。计税时，罚款不可抵扣。该应计罚款的计税基础是１００。（５）一项应付贷款的账面金额为１00。该贷款的归还不会产生纳税后果。该贷款的计税基础是１００。 * gygyg 暂时性差异 暂时性差异，是