海南大学海MBA教育中心 会计学讲义 2005年1月（修订）434.ppt

案例、某公司1997年的未弥补亏损为280000元，经几年弥补后，2003年还有亏损76000元。由于已超过税法规定的税前利润弥补期限，2003年只能用税后利润弥补。假定该公司当年实现税前利润 250000元，税后利润167500元。 * gygyg 2003年12月31日的结账分录为： 借：本年利润167500 贷：利润分配—未分配利润167500 此时，企业可分配利润金额为91500元，即： 利润分配——未分配利润 76000 167500 91500 并按此提取盈余公积： * gygyg 91500*10%=9150 借：利润分配——提取法定盈余公积9150 贷：盈余公积——法定盈余公积9150 例、假定上述企业2003年税后利润为70000元，不足以弥补76000的亏损，决定用公积金弥补： 则会计处理为： 借：盈余公积——法定盈余公积 6000 贷：利润分配——其他转入6000 利润分配——未分配利润 76000 70000 6000 *