工会会计制度讲解321.ppt

资产－－其他应收款 内控：严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账 呆账的处理： 核销：其他支出 重新收回：其他收入 * gygyg 其他应收款VS其他应付款 对应科目：其他应付款 其他应付款：核算工会除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项 * gygyg 其他应收款VS其他应付款 ［例15］20X9年5月1日，某学校工会收到教师交纳的暑期疗养自理部分的现金7000元。5月2日，校工会将上述现金存入银行。5月15日，校工会将收到上述自理部分资金汇到区教育工会。 * gygyg 其他应收款VS其他应付款 5月1日账务处理： 　借：库存现金 7000 　贷：其他应付款 7000 5月2日账务处理： 　借：银行存款 7000 　贷：库存现金 　　　　7000 5月15日账务处理： 　借：其他应付款 　　7000 　 贷：银行存款 7000　　 * gygyg 资产--库存物品 库存物品：指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等 明细账：按类别、品名设置，并根据出入库单逐笔核算 取得：实际成本 购入、有偿调入：实际支付的价款 无偿调拨、捐赠：公允价值或凭据金额（加上相关费用） * gygyg 资产-－库存