（税法总论期末复习试题）第3章 消税法答案.docVIP

第三章 消费税法一、单项选择题2013年月份酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批公斤，成本为万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（ ）万元。 A、4.5 B、4.C、D、【正确答案】 【答案解析】 组成计税价格=[1×（1+10%）+00×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=2（万元），计税额= 2×20%+800×2×0.5÷10000=4.145+0.08=4.225（万元） 【正确答案】：【答案解析】：3. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天B、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【正确答案】 【答案解析】 （一）纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：1.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。2.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。4.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。（二）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。（三）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。（四）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。相关知识点：纳税义务发生时间 据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。 A、汽车厂用于管理部门的自产汽车 B、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝D、日化厂用于交易会样品的自产化妆品 【正确答案】 【答案解析】 自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税。 【正确答案】：【答案解析】：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A、采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天　 B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天　D、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 　【正确答案】 【答案解析】 选项A，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；选项，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。选项D，纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天； 【正确答案】：【答案解析】：酒业制造公司生产各种白酒，201年1月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为万元；已知上月外购的酒精不含税价万元，取得专用发票，本月生产领用外购％酒精。该公司应缴消费税()万元。（酒精消费税税率为5%） A、B、C、D、【正确答案】 【答案解析】 外购已税酒精生产白酒，不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税＝00×20％+000×2×0.5÷10000＝(万元) 【正确答案】：【答案解析】：商贸公司，201年1月从国外进口一批粮食白酒（合计公斤），已知该批白酒关税完税价格为按规定应缴纳关税粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（　　）元。 A、B、C、D、【正确答案】 D 【答案解析】 （1）组成从价计税价格=（1＋+8000×0.5×2÷10000）÷（1-20%）=÷（1-20%）（元）（2）应缴纳消费税税额=×20%+8000×0.5×2÷10000=8.95+0.8=9.75（元） 某企业委托酒厂加工药酒箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本万元，受托方垫付辅料成本万元，另收取的不含增值税加工费万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为10%）为（ ）元。 A、B、C、D、【正确答案】 【答案解析】 酒厂代收代缴消费税＝（ +0.5+0.9）÷（1-10%）×10%＝（元） 【正确答案】：【答案解析】：2013年月，酒厂将自产的一种新型薯类白酒吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为％，计算该批薯类白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、00 B、40 C、D、【正确答案】 C 【答案解析】 应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×