财务工作操作方法实录.docVIP

财务工作操作方法实录 　　 ［摘 要］随着社会经济的发展,财务在公司的运营过程中起到了越来越重要的作用,财务工作已不再是简单的经济记录行为,越来越多地参与了公司的管理,对公司的发展提供重要的参考依据,对公司的决策提供基础数据,它见证了一个公司的发展历程。但常言说的好,“千里之行,始于足下”,基础工作做好了,对公司的发展才更有力。我整理了一下自己的实际财务工作,供大家共同学习。 　　 ［关键词］资产；费用；核算；成本 　　 ［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2012）18-0093-02 　　 　　 1 凭证及资产负债表的编制 　　 凭证是所有财务人员的根本、基础,做凭证是财务人员取得原始票据以后,依据会计准则来做原始凭证,再依据公司的具体情况把公司发生的经济业务行为分门别类地记入各部门费用,核算公司成本,计算销售收入。当月所有凭证做完以后,在财务软件里通过财务报表的核算项目余额表来检查应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款科目挂账是否正确,检查款项有没有收回,销售发票有没有开出,进项发票有没有取得,个人欠款或公司欠款记录是否正确。当本月原始凭证记录结束后,开始编制资产负债表、利润表,数据取得来源于财务报表的科目余额表的期末余额数,应收账款与预收账款的借方合计数为应收账款的期末余额数,应收账款与预收账款的贷方数为预收账款的期末余额数,应付账款与预付账款的贷方合计数为应付账款的期末余额数,应付账款与预付账款的借方合计数为预付账款的期末余额数。 　　 固定资产的折旧,需要财务人员编制一张EXCEL固定资产明细表,记录固定资产的种类、数量、品名、规格、年限、残值率、本月折旧数、累计折旧数、剩余折旧年限,根据此表计算出本月固定资产折旧,固定资产原值数和固定资产累计折旧数可由期末余额数得来。无形资产的当月摊销数,为取得无形资产的金额除以无形资产的摊销年限,通常来说,无形资产是没有残值的。无形资产期末余额数为无形资产金额减去无形资产累计摊销后的金额。当月应缴税费的期末余额数为各税种余额数的合计,我们关键是核算公司当月应缴的增值税、城建税、教育费附加、??道维护费,当月应缴增值税为当月销项税减去当月进项税,所以我们在当月要适当控制当月的销售开票,尽可能多的取得进项发票。其他小税种税额是依据交纳的增值税乘以当地的税费比率计算得来的。未分配利润数是等于资产负债的期初数加上利润表的净利润本年累计数。 　　 2 成本的运算过程 　　 成本的核算：①是原材料的入库,原材料的入库分为有发票的入库和没有发票的暂估入库,这样才能使账面数与实际库存相符,在供应链里的仓库管理的外购入库,把本月的外购入库转换成EXCEL表格,然后用外购入库的金额减去本月发票购入的原材料,剩下的就是本月的暂估,本月来的发票有些是以前的原材料暂估入库,冲以前的暂估入库,与本月的发票采购入库没有关系,②生产领料,在供应链的仓库管理的领料发货的生产领料转换成EXCEL,计算出本月生产领料,③其他出库,在供应链的仓库管理的领料发货的其他出库转换成EXCEL,其他出库是配件的销售,免费维修,生产领用,计算出金额,记入制造费用、其他业务支出、营业费用的机物料消耗,④产成品入库,在供应链里的验收入库的产品入库,把产品入库转换成EXCEL表格,每一个产成品输入单价,产成品的单价是由该产品领用原材料集合而成,该产成品的领用原材料明细单是由供应链里的生产管理的生产任务管理的生产任务单维护,输入该产成品的物料长代码,可以搜出该产成品所有的用料(生产领料自带单价),这样就可以计算出产成品单价，⑤在产品,用本月生产领料金额加上上月期末在产品金额减去本月转产成品金额,剩余的金额作为本月在产品期末数，⑥制造费用,当月发生的记入制造费用的金额合计数,计算出当月的制造费用分配率,然后分摊当月的制造费用,没有分摊的制造费用转入在产品中，⑦当月销售结转的成本,就是产成品入库时计算出来的产成品成本,不是整机出售的,只是销售配件的,那么结转销售成本就是原材料的价格。主营业务收入：是核算公司整机销售所取得的收入。其他业务收入：是核算公司销售零配件,发生售后服务,有偿维修等所取得的收入。 　　 3 应收账款模块的管理 　　 每天由出纳发到款通知给销售商务,销售商务做收款单,收款单是在财务会计的应收款管理的收款单增加,收款单据一般分为收款单和预收单,公司销售发票已开据的,收到货款做收款单；当公司收到对方汇来的货款,公司未开具销售发票,做预收单。单据做好以后制单人要对单据进行审核。每天依据所开出的销售发票在业务账套里做销售发票的登记,销售发票的增加在供应链的销售管理的销售发票,销售发票依据销售出库来做,做好以后进行审核。发票审核好以后,工具栏会出现一个钩稽标志,然后对