神华集团有限责任公司财务会计制度　第章　财务会计部门组织及人员.doc

神华集团有限责任公司财务会计制度　第2章　财务会计部门组织及人员 神华集团有限责任公司财务会计制度 第#0046992章 财务会计部门组织及人员 第#0046992章 财务会计部门组织及人员 #0046992.1 摘要 本章规范了神华集团财务会计部门组织及人员管理。各子公司应遵照本章的要求，编制符合本公司特点的财务会计部门组织及人员管理具体制度，并报集团公司财务会计部审批。 本章参照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》和《内部会计控制规范-基本规范（试行）》。 财务会计部门组织及人员管理要点如下： 各子公司必须独立设置财务会计部门，不独立设置的需要严格审批； 确定子公司财务会计部门负责人的任命及考核原则； 明确集团公司财务会计部、子公司财务会计部门的主要职责； 确定财务会计部门岗位设置原则，做好岗位设置工作； 确定集团公司财务会计部、子公司财务会计部门的主要岗位职能； 明确财务会计部门负责人的主要工作内容； 按照财务会计部门负责人、财务会计人员的任职资格，进行严格管理； 明确财务会计人员后续教育的要求，认真进行后续教育工作。 本章基本内容如下： #0046992.#0046992 财务会计部门设置与职责 #0046992.#0046992.1 神华集团财务会计部门的设置及管理要求 财务会计部门是神华集团重要的职能部门，是神华集团日常财务管理、会计核算及其他相关工作的直接发动者、组织领导者和负责者。 神华集团各子公司必须设置财务会计部门，其规模可以根据本公司经营规模、经营性质、经济业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容等决定。某些子公司由于规模较小或经营内容比较简单，包括但不限于以下情况： 处于筹建期； 全部人员未超过10人； 不具备独立业务运营能力； 以专门的研究发展为核心业务的公司。 属于上述情况而不需要设置独立财务会计部门的，必须经该公司的上级公司财务会计部门和集团公司财务会计部审核同意。同时，上级公司财务会计部门应委派或指定专职财务会计人员负责相关的会计、出纳工作。 财务会计部门应该在本公司分管领导的管理和指导下进行工作，财务会计部门负责人负责具体财务会计工作的管理，并向分管领导汇报。集团公司财务会计部对子公司财务会计部门进行业务指导、评价和检查。 子公司财务会计部门负责人，应按照该公司人事组织程序，并通过集团公司财务会计部评议后方能聘任。集团公司财务会计部对子公司财务会计部门负责人在业务上进行管理、监督和考核。 子公司下属公司的财务部负责人应通过子公司财务会计部门评议后方能聘任， 子公司对下属公司的财务会计部负责人在业务上进行管理、监督和考核。 #0046992.#0046992 财务会计部门设置与职责(续) #0046992.#0046992.#0046992 集团公司财务会计部主要职责 制定及组织实施重大财务管理原则：根据国家的法律、法规和神华集团经营目标、战略和相关政策和制度，制定神华集团的财务战略、财务政策、财务管理制度等重大财务管理原则，并负责相关工作的组织实施。 指导、监督子公司财务会计工作：根据国家有关规章制度及神华集团的有关财务会计工作制度，组织、指导、监督和检查各子公司财务会计工作。 资产及产权管理：根据国家有关部门的规章制度和神华集团的相关制度，进行神华集团国有资产管理相关工作。 预算管理：根据神华集团预算管理制度，协助集团公司预算管理小组及其他部门，进行预算管理工作。 资金及筹资管理：根据国家的法律、法规和神华集团的财务及其他相关管理制度，协助神华集团的资金管理部门，进行资金及筹资管理。 财务报告及财务分析：根据国家有关管理部门或神华集团的相关财务制度和规定，真实、及时、完整的向国家有关管理部门或神华集团管理层/相关部门报送财务会计报告或其他财务信息，进行财务分析工作。 财务风险防范：建立、保持神华集团的财务风险监测与预警体系，防范财务风险，保证财务安全。 会计核算：负责神华集团会计核算及其相关工作，主要包括确定神华集团的会计核算制度/方法、指导会计核算的具体技术工作、监督/检查会计基础工作等。 税务工作：负责神华集团的税务相关工作，主要包括税务规划、税务申报、税金的计算/缴纳、与税务管理部门协调等工作。 其他神华集团管理层指定的工作。 #0046992.#0046992 财务会计部门设置与职责(续) #0046992.#0046992.3 子公司财务会计部门主要职责 制定及组织实施重大财务管理原则：根据神华集团和上级公司的财务战略、财务政策、基本财务制度等重大财务管理原则，结合本公司的经营目标、战略，确定本公司的财务战略、财务政策、财务管理制度等，并负责相关工作的组织实施。 指导、监督下属公司财务会计工作：根据国家有关规章制度及本公司的有关财务