综合4 资产负债表编制.docVIP

四、资产负债表的编制 1、华天公司2008年8月初有关账户余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 680 应付账款 46800 银行存款 55670 短期借款 50000 应收账款 27300 应交税费 7800 库存商品 31900 累计折旧 5600 固定资产 184050 实收资本 220000 无形资产 70000 未分配利润 39400 合计 369600 合计 369600 华天公司8月份发生以下业务： 收到其他单位前欠货款11700元，存入银行 销售商品250件，每件售价80元，每件成本50元，增值税税率为17%，款项尚未收到 采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000元，增值税税率17%，货已入库，款未付 开出转账支票支付上述销售商品的运杂费1500元 从银行存款户中归还短期借款30000元以及本期借款利息250元 通过银行转账支付上述部分购货款13400元 要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制 资产负债表（简表） 制表单位：华天公司 2008年8月31日 单位：元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债 货币资金 （1）22900 短期借款 （9）20000 应收账款 （2）39000 应付账款 （10）56800 存货 （3）39400 应交税费 （11）7800 流动资产合计： （4）101300 流动资产合计 （12）84600 非流动资产 所有者权益 固定资产 （5）178450 实收资本 220000 无形资产 （6）70000 未分配利润 （13）451500 非流动资产合计 （7）248450 所有者权益合计 （14）259400 资产合计 （8）349750 负债及所有者权益合计 （15）349750 (1)借：银行存款 11700 贷：应收帐款 11700（2）借：应收帐款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400 借：主营业务成本 12500 贷：库存商品 12500 (3)借：材料采购 20000 应交税费-应交增值税（进项税额）3400 贷：应付账款 23400 借：原材料 20000 贷：材料采购 20000（4）借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500（5）借：短期借款 30000 财务费用 250 贷：银行存款 30250（6）借：应付账款 13400 贷：银行存款 13400应收帐款=27300-11700+23400=39000应付账款=46800+23400-13400=56800流动资产合计=22900+39000+39400=101300流动负债合计=20000+56800+7800=84600资产合计=101300+248450=349750负债及使用者权益合计=84600+220000+45150=349750“未分配利润（13）39400” 未分配利润，应是39400+20000-12500-1500-250=45150 2、华天有限公司2008年8月31日有关总账户的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应付票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资产 借 115000 一--丙企业 贷 91000 应收票据 借 20000 一--丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 --一甲公司 借 80000 --一C公司 贷 14700 --一乙公司 贷 5000 其他应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 --一A公司 借 31000 应付债券 贷 563700 --一B公司 借 5100 其中一年到期的应付债券 贷 23000 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 774400 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 一一未分配利润 贷 1900 固定资产 借 2888000 本年利润 贷 3670