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国家税收综合复习题3
综合复习题3
一、名词解释（共20分，每小题 5 分）
1.扣缴义务人：
2. 印花税：
3．税务登记：
4．法律责任：
二、简答题（每题10分，共30分）
1.税收的特征有哪些？
2.企业所得税的立法原则？
3.增值税专用发票的开具要求是怎样？
三、计算题（每题10分，共50分）
1.中兴公司是一般纳税人，3 月份发生下列经济业务，要求计算当月应交增值税（10分）：
向A公司出售商品不含税销售额100 000元
向B公司销售商品10件，每件含税销售额117元
当月购进商品不含税价格为20000元，取得增值税专用发票
2. 美晨公司是商业企业小规模纳税人，5月份销售商品总额为32000元，计算当月应交增值税（10分）。
3. 金荔公司2008年收入总额为100万元，商品成本20万元，费用18万元，通过红十字会向地震灾区捐款30万元，2006发生的亏损尚有2万元未曾弥补，计算当年应交所得税（所得税率25%）（10分）。
4.美达公司地处哈尔滨市区，3月份缴纳增值税2300元，营业税4500元，消费税1800元，计算当月应交城市维护建设税（7%）及教育费附加（3%），并作出会计分录（10分）。
5.张先生2008你3月份工资收入为4500元，当月得稿费收入2400元，到饭店吃饭发票中奖5元，当月的银行存款利息1400元，为人作广告取得收入6000元，计算张先生当月应交的个人所得税（10分）
答案
一、名词解释（共20分，每小题 5 分）
1.扣缴义务人：是税法上规定的负有扣缴义务的单位和个人。
2. 印花税： 是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
3．税务登记：是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动登记管理的一种基本制度。
4．法律责任：是违法主体因其违法行为所应承担的法律后果。
二、简答题
1.税收的特征有哪些？
强制性
固定性
无偿性
2.企业所得税的立法原则？
统一税法，公平税制
规范国家与企业的分配关系
兼顾我国实际，向国际税收惯例靠拢
简化税制，提高征管效率
3.增值税专用发票的开具要求是怎样？
项目齐全，与实际交易相符
字迹清楚，不得压线、错格
发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章
按照增值税纳税义务的发生时间开具
三、计算题
1.100 000*17%=17000 元
10*117/（1+17%）*17%=170元
20000*17%=3400元
17000+170-3400=16830元
2.32000/（1+4%）*4%=1230.77元
3.100-20-18-2=60万元
60*30%=18万元
（60-18）*25%=10.5万元
4.（2300+4500+1800）*7% =602元
（2300+4500+1800）*3%=258
借：营业税金及附加 860
贷：应交税费 860
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