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税收实务模拟试题一 一、单选题 1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C.将外购货物无偿赠送他人） 2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象） 3、17%的增值税率属于（A、比例税率） 4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率） 5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（C、幅度税率） 6、个人所得税率属于（D、超额累进税率） 7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率） 8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率） 9、实行税款抵扣制的是（B、增值税） A、所得税 C、消费税 D、营业税 10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税） 11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税） 12、《中华人民共和国税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。B、个体工商户生产、经营所得） 15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125） 级数 含税级距 税率 速算扣除数 1 不超过1500元 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 二、多选题 1、属于流转税的是（B、增值税 C、消费税 D、营业税） 2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物） 3、消费税的纳税范围有（ A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的 B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品） 4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税 C、消费税） 三、判断题 1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业1.以下几种说法中，能体现流转税特点的表述是（A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系）2.下列税种中，属于中央税的是（B.资源税）.下列关于消费税的说法中错误的是（D.消费税均实行从价征收的办法）.下列消费品中属于消费税征税范围的是（A.电视机）　　　　B.　　C.空调　　D.卡车.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（A.其纳税义务发生于生产完成时）.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的（A.增值税额）.根据《企业所得税》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（D.为建造办公楼发生的借款利息）.征收个人所得税时，以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有（B.偶然所得）　.外籍人员具有以下情形的，就其来源于我国境内境外的所得，向我国申报缴纳个人所得税（B.在中国境内居住满一年，中间离境二次累计50天）　　1.某企业某一纳税年度的房产租金收为100000元，该企业当年应纳房产税（D.12000元）1.下列资源中，属于资源税范围的是（C.天然气）12.土地增值税的税率形式为（D.超率累进税率）13.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，计算征收土地增值税时，按照（B.房地产的评估价格计算）.城镇土地使用税的计税依据是（C.纳税人实际占用的土地面积）.在印花税征收中，以应税凭证件数为计税依据的是（B.权利、许可证照）二、多项选择题1.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：向买方收取的（A.违约金B.包装费D.安装费E.由纳税人代买方垫付的运费）.下列各项中，属于契税征范围的是（A.出让国有土地使用权B.房屋买卖C.房屋交换E.房屋赠与）.属于个人所得税法中劳务报酬所得的是（B.按客户要求提供设计图所得报酬C.替人翻译文件所得报酬E.审阅他人论文所得报酬）.以下各项中，属于关税征税对象的是（）　　A.贸易性进口货物　　B.入境旅客携带的行李物品　　C.入境运输工具上工作人员携带的物品　　D.个人进口邮递物品　　E.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品三、　某日用化工厂为增值税一般纳税人，12月初购进原材料，专用发票注明税款17万元，价款100万元，材料已验收入库。12月中旬发