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“和悦”纳税人学堂 1.纳税信用相关文件讲解 2.部分税收政策要点 3.热点问题 4.出口退税纳税信用 5.疑难问答 纳税信用 一、纳税信用管理 是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。 二、纳税信用等级 是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的标准进行评定的基础上，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。 三、纳税信用等级评定的意义？ 从实施效果上看，将企业信用治理引入税收治理对促进企业信用的建立和税务机关治理的完善起到一定的积极作用。 1、一定程度上推进了企业信用的建立。实行对不同等级企业的分类治理，有效提高了企业对纳税信用的重视程度，其优惠措施及积极的正面宣传效应吸引了一部分企业积极参与评选，为企业在市场竞争中社会信用的树立奠定了基础。相反，对信誉不好的企业，由税务部门对其加强治理和帮助，无疑会促进企业建账建制、财务治理等工作，从而规范企业的竞争行为，推进全社会的信用建设。 2、一定范围内起到了“依法诚信纳税”的良好导向作用。通过宣传、公布纳税信誉a级企业名单，无形中为企业添加了新的竞争力，使其在市场经济环境下增加了一定的竞争优势。同时，将纳税信誉不好的企业列入“黑名单”，不仅对税收有问题的企业起到震慑作用，并对其他企业也产生了一定的警示效果。为规范企业诚信纳税，构健全社会良好的竞争环境起到积极的导向作用。 3、税务部门内部治理工作更加科学化。分级治理使税务部门能够针对每类企业不同状况实施更为有效的治理，一方面降低了运行成本，将治理力度有根据地进行分配；另一方面有重点的治理使得工作更具成效，人力、物力等资源利用更加合理，并取得了良好的社会效果和一定程度的公众认知。 纳税信用 一、相关文件规定 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告 （国家税务总局公告2014年第40号） 1.《纳税信用管理办法（试行）》自2014年10月1日起实施。 2.管理对象：适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。（扣缴义务人、自然人、个体工商户和其他类型纳税人另行规定） 3.纳税信用信息：包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。 4.按月采集。 加扣分规则 评定系统的加扣分规则 需要注意的几项扣分规则 加扣分规则 加扣分规则 最新税收政策 1.国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告 （国税总局公告2014年第64号） 2.国家税务总局关于推行增值税系统升级版工作有关问题的公告 （国税总局公告2014年第73号） 3.国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定 （国家税务总局令 第37号） 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局公告 2014年第69号） 国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告 （国家税务总局公告 2014年第72号） 最新税收政策——固定资产加速折旧 1.六大行业2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。 2.2014.1.1后购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。 3.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 4.企业的固定资产既符合本公告优惠政策条件，同时又符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）中相关加速折旧政策条件的，可由企业选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得改变。 最新税收政策——固定资产加速折旧 1.问：企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受加速折旧政策的，能否同时享受研发费用加计扣除？ 答：《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）第二条第三款规定，企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受加速折旧政策的，在享受研发费用加计扣除时，应按照研发费用加计扣除的有关文件，就已经进行准确会计处理的折旧、费用