商业银行如建立信用风险的管理制度.docVIP

商业银行如何建立信用风险的管理制度 壹、前言 在全球金融朝向国际化、自由化发展的同时，各国政府也逐渐放宽或解除限制，以促进市场活络、加速经济发展，金融业务间的藩篱日益模糊，金融机构竞相以控股公司型态跨业经营，致使大型银行相继成立，经营业务更加多元化与不确定性。机构营运稍有不慎，恐将引发金融风暴，甚至威胁国际金融市场之安全与稳定。有鉴于此，巴塞尔银行监理委员会（The Basel Committee on Banking Supervision）于二OO一年一月公布新版的巴塞尔资本协议（The New Basel Capital Accord）草案，将银行面对之信用风险、市场风险与作业风险全数纳入资本计提的考虑范围，以期规范跨国性银行的风险承担能力。 台湾已于二OO二年一月正式加入世界贸易组织（WTO），WTO规定会员须在2004年前将金融监管提升到一定水平，财政部也已公开表示将在2006年底实施新版的「巴赛尔资本协议」，此如同宣示银行经营迈向新的世纪，银行将会更加重视风险管理议题，俾在2006年底以前达到与国际接轨的标准，本国银行也正着手建立各种风险管理模型。银行每天面对和处理的便是信用，任何信用皆有不确定性。因此，信用风险毫无疑问是银行所面临的最重要风险之一，为有效传达信用风险管理的制度内涵，本文乃以某家经营绩效颇佳的本国银行为例，详细说明设计理念与运作精神。本文分成五大单元，除前言与结语外，第二单元旨在描述个案银行的信用风险组织架构与管理分工机制，第三单元则在介绍信用风险的管理制度，第四单元简单说明个案银行目前的风险管理进度。 贰、个案银行之信用风险管理组织 风险管理的议题主要是指市场风险、信用风险及作业风险的管理，在此仅就个案银行的信用风险管理组织，探讨其组织架构及管理分工情形。其余如日常管理机制及风险管理模型的建立，则置于第四单元再作说明。 一、风险管理的组织架构 根据图一之风险管理组织架构，个案银行最高的风险管理单位为金控公司的董事会，金控董事会有经营理事会，理事会下设置「风险与资本委员会」及「信用委员会」。风险与资本委员会旨在拟定企业集团有关风险管理制度的原则、政策及监控指标，统合金控公司整体及各子公司的风险暴露情形，并加以集中监督和统筹管理；信用委员会则是处理各子公司交易金额超过某特定限额的案件。为有效控制风险，金控辖下的子公司均设有风险管理单位，负责子公司风险管理制度之建立及控管。例如，个案银行总经理辖下的财务总管理处设有风险管理部，部门之下又细分市场风险管理科、信用风险管理科及资产负债管理科，分别办事。此外，个案银行在法金与个金总管理处底下另设有审查部、信用控管部，负责对营业单位的信用风险作第一线的管理与监督。 金控董事会 经营理事会 银行总经理 图一 风险管理的组织架构 二、信用风险管理的分工机制 个案银行及金控公司均有一套层级分工颇为严谨的信用风险管理体系，上至最高层级的风险与资本委员会，下至营业单位的信用风险控管单位，每个层级都有不同的信用风险管理工作，且彼此关系相当紧密，以下遂就各层级的风险管理分工加以描述。 1. 金控公司的风险管理会负责协调及监督子公司之信用风险政策 金控公司的「风险与资本委员会」下设有「风险管理会」与「资金管理会」两个子会，「风险管理会」负责风险管理事项，「资金管理会」负责资产负债管理。金控公司的董事会盱衡整体经济及营运目标之后，决定公司能够承担多少信用风险。风险管理会并据此风险目标，进一步制定子公司的信用风险管理政策，也将整个金控公司的目标风险值合理分配至子公司，且负责后续的监督工作。为提高监督管理成效，风险管理会要求子公司提供与信用风险相关的衡量指标，由其评估子公司的风险暴露程度。子公司的暴险程度过高，将会产生许多风险，并造成营运利润更加不稳；反之，经营态度过于保守，虽使暴险程度降低，却可能衍生经营管理缺乏效率的问题，此时也正反映经营绩效仍有成长空间。因此，金控公司的「风险管理会」应当藉由广泛搜集子公司的信用风险报告与相关信息，分析是否顺利达成风险目标。 2. 子公司负责建立信用风险管理制度与量化模型 如前所述，子公司之风险政策是由金控公司的风险管理会制定，且受其监督管理。为有效控制子公司的信用风险，子公司的董事会要在金控公司所订的风险政策之下，制定适合其执行政策的信用风险管理制度，且为了揭露风险暴露情形，需要自行建立各种风险管理模型，以量化营业单位所造成的暴险程度，并定期呈报「风险与资本委员会」。所以，个案银行的董事会，职责之一便是制定信用风险管理的章程与规范，并订定信用风险管理的监控指标。另一方面，则商请财务总管理处辖下之风险管理部，建构各种风险管理的量化模型，广泛搜集全行的信用风险管理信息。依据组织