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第三章 财政国库管理制度改革资金支付管理办法 国库集中支付的管理范围 一、财政国库集中支付资金管理范围 按照湖北省财政国库管理制度改革实施方案，全省国库管理制度改革的总体框架是建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 湖北省财政厅、中国人民银行武汉分行依照总体实施方案，联合制定下发了《省直单位财政国库管理制度改革试点财政资金支付管理办法（试行）》（鄂财库发[2003]6号），对财政性资金实行国库集中支付的适用范围作了明确规定。 （一）财政预算内资金； （二）纳入财政预算管理的政府性基金； （三）纳入财政专户管理的预算外资金； （四）其他财政性资金。 属统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按相关规定执行，其国内配套财政性资金的支付，按照试行支付办法执行。 国库集中支付资金管理范围涵盖了所有财政性资金，不仅包括了纳入一般预算管理的资金、纳入预算管理的政府性基金、纳入财政专户管理的非税收入、也包括了实行财政专户管理的财政周转金、粮食风险基金、社保基金、国债资金等财政性专项资金和其他财政性资金。 二、国库集中支付资金支付方式及其范围划分 国库集中收付制度的核心是通过建立国库单一账户体系，对所有财政性资金的运行进行管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。国库集中支付是国库集中收付的重要环节，按其支付的主体不同，可分为两种支付方式：财政直接支付和财政授权支付。 对不同类型的支出分别采取二种不同的支付方式，二种方式资金支付范围划分的原则是：属于工资支出、大宗物品或服务的采购支出、工程采购支出（包括大型修缮、基本建设项目）、以及上级对下级的转移支付等范围的支出采取财政直接支付方式；经常性的小额购买和零星开支采取财政授权支付方式。 在试点初期，省财政厅对试点单位实行财政直接支付和授权支付的支付范围提出了五点原则性的指导意见：一是试点部门直接支付的总额所占比例不低于授权支付所占比例；二是能够直接拨付到商品或劳务供应者的支出，尽可能拨付到商品或劳务供应者，一时还不能拨付到商品或劳务供应者的应从财政零余账户中划拨到用款单位;三是单件物品或服务购买额超过限额的支出要实行财政直接支付；四是纳入授权支付计划的支出可以及时申请变更为直接支付范围；五是不属于上述范围的其他物品或服务采购支出、以及特别紧急支出和经省财政厅批准的其他支出实行授权支付。具体支出项目由财政部门根据实际情况，在确定部门预算或试点实施办法中列出。 省级试点单位实行财政授权支付的预算单位为试点部门本级和所属基层预算单位。试点部门所属下级基层单位尚未开设预算单位零余额账户的，其所用财政资金由省财政厅按规定程序从财政零余额账户中划拨到用款单位账户上。 省以下各市县在遵循规范支出拨付程序的原则下，可视具体情况合理确定直接支付和授权支付的项目范围，不断探索和总结经验，逐步使财政直接支付和授权支付的范围科学化、规范化、制度化。 三、国库集中支付预算单位管理级次划分 部门和单位预算经批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督，所有发生财政性资金收支的预算单位都是财政国库集中支付的管理范围。预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并按照批复的分月用款计划使用财政性资金。 为了体现部门管理、分级管理和科学管理并与编制部门预算衔接，对预算单位按行政隶属关系划分为不同的级别，即预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。 对省级预算单位来讲，向省财政厅汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请并有下属单位的预算单位，为二级预算单位(特别情况可再分为三级、四级预算单位等)；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位。基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 财政资金银行账户管理 一、国库单一账户体系构成及其功能 国库单一账户体系是由财政部门管理的，以国库单一账户为核心的，全面反映财政资金收付的各类账户的总称，它由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。 国库单一账户开设在人民银行，预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户开设在代理银行。在省级财政国库管理制度改革中，代理银行是由省财政厅通过招标确定的具体办理财政资金收付业务的商业银行。 国库单一账户体系的各账户有明确的分工，其使用和管理范围都有所不同。 （一）国库单一账户 国库单一账户，用于