大型企业集团管理体制研究：组织结构、管理控制公司治理.docVIP

大型企业集团管理体制研究：组织结构、管理控制与公司治理 一、研究对象、研究范围 　　 (一) 研究对象 　　 本文的研究对象是以母子公司制为基础、同时存在事业部或直线职能管理单元的大型企业集团，母公司至少对一个或若干子公司控股，同时，母公司也可能直接经营自己的业务。 　　 (二) 避免概念的混淆 　　在本文中，首先要注意避免“集团”（GROUP）概念的混淆，要注意国内对“集团”概念的理解同国际上有所不同。美国有时用“集团”（GROUP）来指称上述的企业集团，如美国的花旗集团（CITIGROUP），包括花旗银行、旅行者保险公司、所罗门.史密斯.巴尼公司（投资银行）等企业；有时也用“集团” （GROUP）来指称企业内部的业务群及其管理组织，这时的“集团”（GROUP）实际上相当于企业内的一个事业部或超事业部（在日本被称为事业本部），如花旗集团下面就有保险计划集团（INSURANCE PLANNING GROUP）、新兴市场计划集团（EMERGINGMARKETS PLANNING GROUP）、客户计划集团（CONSUMER PLANNING GROUP），等等。更要注意的是，后一种意义上的集团也可能是母公司下面的一个子公司。有时事业部、超事业部性质的集团也可以被分立成一个子公司，甚至被分立成一个独立的企业，如ATT WIRELESS INC在2001年以前就是ATT CORP. 的一个全资子公司，并由ATT WIRELESS GROUP管理，但在2001年分拆上市而成为一个独立的公众公司。由于“集团”的意义过于宽泛，所以在美国，人们更多地用“联体企业群”（CONGLOMERATE） 而不是“集团”（GROUP）来指称这样的大型企业集团。在韩国，人们用“财团”（CHAEBOL）来指称这样的大型企业集团，不过财团一般是由家族交叉持股和控制。 　　 (三)为什么要研究以母子公司制为基础、同时存在事业部或直线职能管理单元的企业集团 　　 为什么要以这样的企业集团为研究对象？因为以母子公司制为基础、同时存在事业部或直线职能管理单元的大型企业集团在国际上比比皆是。如日本移动通信巨头DOCOMO公司既有13个直接经营的支店负责关东地区和一些县的业务，同时还有54个具有法人地位的子公司经营其他地区和海外的业务。刚才提到的ATT CORP. 也是以母子公司制为基础，同时存在事业部，如ATTWIRELESS INC在分拆以前就是ATT CORP.的全资子公司。业务多元化程度高的大型企业集团的母子公司结构色彩更浓厚，如日本的索尼公司横跨制造业和服务业，目前有1149家子公司、108家关连公司，其中合并报表公司达1078家之多。 　　在中国，以母子公司为基础、同时拥有事业部或直线职能管理单元的企业集团越来越多。这样的大型企业集团应该有什么样的管理体制？不但中国缺乏经验，而且国际上也处于不断的探索之中。对于这样的大型企业集团的管理体制进行研究，有助于我们理清思路、权衡利弊，改善我国大型企业集团的管理体制。 　　 (四) 研究重点：组织结构、管理控制与公司治理 　　 本文的研究重点是大型企业集团的组织结构、管理控制和公司治理。为什么要重点研究这三项内容呢？ 　　 首先，对于一个大型企业集团来说，不但资产规模庞大，而且业务结构也比较复杂，如何将这些资产和业务实现组织化，形成具有较高效率的组织结构，是十分重要的。我们应该分析直线职能制、事业部制、母子公司制和混合型组织结构各自的优点和缺点，探讨大型企业集团在什么情况下更适合于哪一类型的组织结构。 　　 其次，大型企业集团兼有母子公司、事业部和直线职能管理单元，要实现有效控制很不容易。控制得太死，不但力不从心，而且子公司、事业部和直线职能管理单元会失去创造性、能动性和对市场的反应能力，从而整个企业集团也会失去活力；而控制不力，就会出现事业部、子公司甚至直线职能管理单元偏离集团发展计划和意图、乱投资、转移资金和利润等行为。所以，在构建良好组织结构的同时，在大型企业集团中建立合理的管理控制系统十分重要。 　　 再次，大型企业集团的母公司或者子公司可能是股权多元化的企业甚至上市企业，保护少数股东的利益是十分重要的。即使一个全资子公司，不存在保护少数股东的问题，但也面临保护债权人的问题。大型企业集团的管理控制系统很容易同少数股东和债权人的利益发生冲突，如大型企业集团内部可能存在很多自我交易，通过内部定价等方式转移利益十分容易，这就会导致少数股东和债权人的诉讼。所以，大型企业集团的管理控制同公司治理密切相关，如何使管理控制同公司治理保持和谐是一个不能回避的问题。 　　 需要提醒的是，本文所指的公司治理并不仅仅指董事会的设立、运作以及如何同执行人员形成制衡、互动，而是指如何正确处理少数股东利益和债权人利益的机制。