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项目二同步练习答案【工作任务设计2-1——单位银行结算账户开立】想一想：某贸易公司单位在某工商银行S支行已开立基本账户，因办理专项资金收付，3月10日在该行申请开立了一般账户，当日从外行转来货款30万元，从账户提取库存库存现金。该行从开户到办理支现违反了哪些规定？答：违反（1）基本账户开户行不得为客户在其本行开立一般账户的规定。（2）一般账户不得办理支现的规定。（3）账户自开立起三个工作日正式生效，生效后方可办理对外支付的规定。王某买房子急需用钱，找朋友借钱，该朋友将一张未到期的定期存单、身份证复印件交给王某。王某持未到期定期存单一张，金额3万元，到某支行办理提前支取。王某将定期存单和身份证复印件交给经办柜员，办理了提前支取手续。该柜员做法是否正确，为什么？答：该柜员做法是错误的。王某代替朋友取款应出示本人身份证和代理人身份证件。不能持身份证复印件办理。【工作任务设计2-3——储蓄存款业务核算】第一步：按规定办理上述储户的相关业务，手续见【知识准备】。第二步：编制上述业务的会计分录。1.借：库存库存库存现金——业务库存库存现金户 9 000贷：吸收存款——吸收存款——吸收存款——吸收存款——活期储蓄存款——方东户 9 0002、借：库存库存库存现金——业务库存库存现金户12 000贷：吸收存款——吸收存款——吸收存款——吸收存款——活期储蓄存款——杜萍户12 000 3、借：吸收存款——吸收存款——吸收存款——吸收存款——活期储蓄存款——张德户3 000贷：库存库存库存现金——业务库存库存现金户3 0004、借：利息支出 525贷：应付利息 525应付利息=9 000 000×2.1%÷360=525（元）5、借：吸收存款——吸收存款——吸收存款——吸收存款——活期储蓄存款——张德户16 152利息支出 28.27贷：库存库存库存现金——业务库存库存现金户16 180.27应付利息=484 560×2.1%÷360=28.27（元）6、借：库存库存库存现金——业务库存库存现金户 20 000贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取（田嘉） 20 0007、借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取（杜萍） 18 000应付利息696.60贷：库存库存库存现金——业务库存库存现金户 18696.60应付利息=18 000×3.87%=696.60（元）8、借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取（王云）7200 应付利息——定期储蓄存款应付利息98.28贷：库存库存库存现金7298.28应付利息=46 800×2.52％/12=98.28（元）9、借：利息支出 290.25贷：应付利息 290.25应付利息=30 000×3.87％×3/12=290.25（元）10、借：吸收存款——定期储蓄存款——整存零取（张德）1 500 应付利息——定期储蓄存款应付利息245.70贷：库存库存库存现金1745.70应付利息=117 000×2.52％/12=245.70（元）【练习题】答案单项选择题1、A2、B3、B4、A5、D6、D7、B8、C9、A10、D二、多项选择题1、BCD2、AB3、ABCD4、BCD5、BD6、ABC7、AC8、BD9、AB10、ABCD三、判断题1、×2、√3、×4、×5、×6、√7、√8、√9、A×10、√【项目实训】答案实训一单位活期存款核算实训1、编制上述业务的会计分录和与存款账户相关业务的借贷方记账凭证。（1）借：清算资金往来 1 500 000贷：吸收存款——活期存款（A百货公司） 1 500 000（2）借：吸收存款——活期存款（A百货公司） 5 000贷：库存库存库存现金 5 000（3）借：吸收存款——活期存款（A百货公司） 180 000 贷：吸收存款——活期存款（B公司） 180 000 （4）借：吸收存款——活期存款（A百货公司） 13 000 贷：清算资金往来 13 000 （5）借：吸收存款——活期存款（第一百货公司） 120 000贷：吸收存款——活期存款（A百货公司） 120 000（6）借：库存库存库存现金 25 000贷：吸收存款——活期存款（A百货公司