内部统制说明(中文)9.pptVIP

内部统筹管理系统的构筑　　　　　　　　　　　　　　　 要求构筑内部统筹管理的背景 发生在美国的不法事件 恩隆（2001年）, World Com（2002年）等爆发的不法会计事件 发生在日本的不法事件 Ｓ铁路公司（2004年）有关大股东信息的虚假报告 Ｋ化妆品公司（2005年）的虚假核算报告 Ｌ网页运营公司（2006年）的虚假核算报告 Ｊ－ＳＯＸ法所要求的内部统筹管理 Ｊ－ＳＯＸ法指的是 金融商品交易法（2006年6月） 金融厅「与财务报告有关的内部统筹管理的评价及监察的标准」（2005年12月） 金融厅「与财务报告有关的内部统筹管理的评价及监察的实施标准（案）」（2006年11月） Ｊ－ＳＯＸ法的主要规定 　构筑能够制止不法行为，不正当行为等虚假核算的公司内部体制（内部统筹管理体系），由代表负责人在运作结果上签名以示声明。 由监察人监察确认代表人的声明是否正确。 适用于所有上市公司。以联结经营状况为基础。 从2008年4月开始的经营年度起开始适用。 会社法所要求的内部统筹管理 2006年5月1日起开始实施 适用对象为大会社及委员会设置公司 「大会社」???注册资金超过5亿日元或者负债总额超过200亿日元的株式会社 内部统筹管理的目的 财务报告的可靠性 业务的有效性及高效性 遵守与事业活动有关的法令等 资产的保全 内部统筹管理的基本框架 公司法和Ｊ－ＳＯＸ法的比较 最优先课题是对应Ｊ－ＳＯＸ法 通过「内部统筹管理报告书」的监察 理所当然地遵守法令 同时需要进行业务的改善?高效化 希望避免被处罚 与财务报告有关的内部统筹管理手续的方案 与财务报告有关的内部统筹管理的范围 与以前的监察人所进行的监察的不同点 对应Ｊ－ＳＯＸ法时应实施的事项 全公司级别的内部统筹管理的评价 与事业者的业务间接相关的内部统筹管理的评价（不直接与财务数值相关的部分） 针对内部统筹管理的6个基本要素项目（特别是重视统筹管理环境），通过检查单的形式进行评价 原则上，全公司，全事业所均为评价对象（包含关联公司在内） ＩＴ整体统筹管理的评价 决定业务过程的评价范围 业务过程的文件化（１/3) 业务流程图 　　能够很容易理解把握交易的流程，从交易的发生到统计，记帐等会计处理过程的图。 业务过程的文件化(2/3) 业务描述书 （应记载的事项） ①相关部门的业务概要　　　 ②相关规程?操作手册 ③相关信息系统　　　　　 ④相关职务权限 ⑤相关财务科目　 　　　　　 ⑥相关的详细业务内容 业务过程的文件化(3/3) RCM（风险?控制?矩阵） 内部统筹管理的整合状况?运用状况的评价 内部统筹管理报告书的作成?监察人进行监察 对应Ｊ－ＳＯＸ法所需的体制图(例） 各成员的责任分工及相应负责人(例） 今后的日程 * 　 爱安德公司　台启 里索纳综合研究所株式会社 2007年１月２４日 咨询部 对应J-SOX法的内部统筹管理系统的构筑 证券市场 失去信任 ＳＯＸ法的制定 （美国2002年7月） Ｊ－ＳＯＸ法的制定 （日本2006年6月） ４的目的（＝会社法的对象） 统筹管理环境 风险的评价及应对 统筹管理活动 信息及传达 监视 IT的使用 業務の有効性?効率性 財務報告の信頼性 事業活動に係る法令等の遵守 資産の保全 全公司水准 部门 事业单位 子公司 ６个基本要素 【内部统筹管理指的是】 指的是，为了合理地保证能够达成４个目的，编入到业务中由组织内所有的成员执行的过程，它由６个基本要素构成。 （企业会计审议会「与财务报告有关的内部统筹管理的评价及监察的标准」（案）） J-SOX法仅以此为对象 经营者 董事会 公开主体 注册会计师或监察法人 监察董事 监察或评价 ?内部统筹管理的整合和运用相关事项 ?评价的范围及评价时间 ?评价手续及评价结果 ?补充说明事项 关于为确保株式会社业务合理化而建立的体制方面的董事会决议内容的概要 公开内容 内部统筹管理报告书 事业报告 公开文件 ?内部统筹管理的整合及运用的方针及手续 ?与评价范围有关的决定方法及根据 ?内部统筹管理的有效性的评价手续以及其评价结果，及所发现的不合格项目以及其纠正预防措施 为了记录董事（及在其指挥?监督下执行业务的使用人）的职务的执行情况的信息 记录及保管 判处5年以下徒刑或者500万日元以下的罚款等 连续多年出现重大缺陷时，讨论废止其上市（东京证券） 无处罚规定。但是，当发生不法事件等情况时，有可能通过股东代表人诉讼向经营者追究其民事责任。 处罚规定 为了确保财务报告的可靠性而采取的行动（区分为全公司级别，业务处理级别） 为了确保业务的合理化而采取的行动（确保业务的有效性及高效性，确保财务报告的可靠性，遵守与事业活动有关的法令等，进行资产的保全） 整合?运用 与财务报告有关的内部统筹管理