行政事业单位财务内部控制14 ppt课件讲义.pptxVIP

2、财务报告内部控制的要点 单位应当按照财政部门和主管部门或上级单位的规定和要求，依据会计核算资料和有关文件定期编制财务报告，做到格式规范、内容完整、数据真实、计算准确、说明符合实际情况。 单位在对财务报告编制实施控制的过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （1）财务报告编制的岗位分工和职责要求应当明确； （2）准备编制财务报告过程中，有关对账、调账、差错更正、结账等流程控制措施和职责要求应当明确； （3）财务报告的起草、复核校验、审核批准以及财务情况说明书编写等流程应当规范。 3、财务报告的岗位分工 （1）单位财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责主要包括：制定年度财务报告编制方案；收集汇总会计信息；按要求编制财务报告；进行单位财务情况分析。 （2）单位应当建立财务报告编制的岗位责任制，明确财会部门各岗位在财务报告编制过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与审核相互分离，岗位之间应形成相互制约和监督。 （3）单位负责人对单位财务报告的真实性、合法性、完整性负总责。其他负责人对单位财务报告的真实性、合法性、完整性集体负责。 （4）任何人不得授意、指使、强令财会部门和财务人员编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告，对授意、指使、强令编制虚假财务报告的行为，财会部门和财会人员有权拒绝，并及时向其上一级部门汇报。 （5）单位内部参与财务