行政事业单位财务内部控制16 ppt课件讲义.pptxVIP

②对财务与会计工作重视程度不够 财务与会计的基本功能是核算、控制与监督。但一些单位仅仅把财会部门当成账房先生、当成出纳，财会部门无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动, 对单位重要决策的过程和结果均不了解。 ③对经费支出的控制意识缺乏 有的单位没有对各项经费支出建立明确、合理的开支范围和标准。对不少经费支出( 比如业务招待费、差旅费等) 采用实报实销的制度, 致使财务监督与控制流于形式，只要有审批人员的签字同意, 会计人员就要实施报销。 （2）财务管理制度不健全 主要表现在: ①一些单位尚未建立科学、明确的岗位责任制度 有的单位会计人员对于其所处岗位的职责不明确。还有的单位本身就没有岗位职责说明。 ②有的单位没有单独制定内部的财务管理制度，许多财务事项的运作与管理措施仅依据惯例，而没有相应的成文制度保证，管理的随意性较大。 有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但很不完整；有些单位的内部财务制度中，有实际内容的部分仅是寥寥数语。 更多的单位内部财务制度陈旧, 且相互之间不相协调配套。 ③印鉴保管上的漏洞较多 有的单位将财务章和法人章交由财务部门负责人; 还有的单位将支票、财务章和法人章同时由出纳一人保管。 (3)会计核算不规范 有效的内部控制需要有健全的会计记录系统，但目前一些单位的会计核算不规范。主要表现在: ①原始凭证填写不完整 有些行政事业单位核算的很多原始凭证不符合国家相关