- 1、本文档共84页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
税收基础——理财规划师基础知识
1
课程大纲
第一部分:税收基础知识
第二部分:个人理财常用税收政策
2
课程大纲
第二部分:个人理财常用税收政策
第一部分:税收基础知识
3
税收基础知识
第一单元 税收基本概念
第二单元 税种介绍
4
一、认识税收
定义
税收是指国家为了实现其职能,凭借政治权力,运用法律手段强制、无偿、固定地集中一部分社会产品所形成的特定的利益分配关系。
特征
强制性、无偿性、固定性
5
二、认识税法
定义
指由国家制定和认可的,体现统治阶级的国家意志,调整和确认税收关系的法律规范的总称。
6
税收法律关系要素
税收法律关系主体(双方当事人)
税收法律关系客体(征税对象)
税收法律关系内容(权利和义务)
三、税收法律关系
7
四、税制的构成
纳税人(纳税主体)
课税对象 (区别税种的主要标志)
税率(核心要素)
定额税率
比例税率
累进税率
全额累进税率
超额累进税率
超率累进税率(土地增值税)
8
五、税的分类
依照税收的法律主体,分为国内税法和国际税法。
依据税收管理权限,分为中央税、地方税和中央地方共享税。
依据征税的客体性质,分为流转税、所得税、资源财产税、目的行为税和进出口关税。
9
税收基础知识
第一单元 税收基本概念
第二单元 税种介绍
10
一、所得税法
(一)个人所得税法(分类所得税制)
(二)企业所得税法(综合所得税制)
(三)外商投资企业和外国企业所得税
二、流转税法
第二单元 税种介绍
11
个人所得税法
纳税义务人
征税范围
计税依据和税率
应纳税额的计算
减免税规定
12
个人所得税法
纳税义务人
非居民纳税人
居民纳税人
13
纳税义务人
居民纳税人
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,居民纳税义务人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
1.住所标准
2.居住时间标准
居民纳税人承担无限纳税义务
14
纳税义务人
非居民纳税义务人
非居民纳税义务人,是指不符合居民纳税义务人判定标准(条件)的纳税义务人。 《个人所得税法》规定,非居民纳税义务人是“在中国境内无住所又不居住,或无住所且居住不满一年的个人”。
非居民纳税义务人承担有限纳税义务。
15
征税范围
(1)工资薪金所得 (6)特许权使用所得
(2)个体户生产经营所得 (7)利息股息红利所得
(3)个人承包承租所得 (8)财产租赁所得
(4)劳务报酬所得 (9)财产转让所得
(5)稿酬所得 (10)偶然所得
(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得
16
计税依据和税率
工资薪金所得
月应纳税所得额=月收入额-生计费1600
*外籍人员和援外人员每月工薪所得在减除1600元费用的基础上,再附加减除3200元。
适用税率:九级超额累进税率
17
计税依据和税率
个体工商户的生产经营所得
年应纳税所得额=年收入总额-成本、费用、损失
适用税率:五级超额累进税率
18
计税依据和税率
对企事业单位的承包、承租经营所得
年应纳税所得额=年收入总额-必要费用
*年收入总额=按合同分得的经营利润+工薪所得
*必要费用=1600*12
适用税率:五级超额累进税率
19
计税依据和税率
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得
次应纳税所得额=次收入-800[次收入≤4000元]
次应纳税所得额=次收入(1-20%)[次收入>4000元]
适用税率:20%
*次劳务报酬所得超过额度加成征收
20
计税依据和税率
财产转让所得
次应纳税所得额=次收入-财产原值-合理费用
适用税率:20%
21
计税依据和税率
股息、利息、红利所得,偶然所得和其他所得
次应纳税所得额=次收入额
适用税率:20%
22
计税依据和税率
注意:
个人取得的应纳税所得,均包括现金、实物和有价证券;
个人将其所得通过境内的社会团体、国家机关进行的公益救济性捐赠,未超过应税所得30%的部分可扣除;
偶然所得和其他所得用于资助非关联的科研机构和高校的研发经费,可以在下月或下次从应税所得中扣除,不足抵扣的部分,不得结转。
23
应纳税额的计算
工薪所得
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
=(每月收入-1600)*适用税率-速算扣除数
注意:
个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得计税;
退休人员再任职的收入,在减除费用标准后,按“工薪所得”计税;
纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工薪所得计税,以奖金除以12个月的商数确定适用税率和速算扣除数。
24
应纳税额的计算
例1:某高校教师2
您可能关注的文档
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修1 unit 3 travel journal可编辑课件.pptx
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修1 unit 5 nelson mandela——a moden hero可编辑课件.pptx
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修2 unit 1 cultural relics可编辑课件.pptx
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修1 unit 4 earhquakes可编辑课件.pptx
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修2 unit 3 computers可编辑课件.pptx
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修2 unit 4 wildlife protection可编辑课件.pptx
- 人教新课标必修unit3computers综合课件下载.pptx
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修2 unit 5 music可编辑课件.pptx
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修3 unit 2 healthy eating可编辑课件.pptx
- 人教新课标创新设计2011高考英语一轮复习 必修3 unit 1 festivals around the world可编辑课件.pptx
文档评论(0)