装饰、装修公司会计账务处理流程.docx

装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。?（三）设置日记账?1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《/html/kjxx/swcz/kjjc/会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。?2、现金日记账和银行存款日记账?（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。?（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。三、会计科目? （一）、资产类?　１　　│　１０１　│　现金?　２　　│　１０２　│　银行存款?　３　　│　１０９　│　其他货币资金?　４　　│　１１１　│　短期投资?　５　　│　１１２　│　应收票据?　６　　│　１１３　│　应收账款?　７　　│　１１４　│　坏账准备?　８　　│　１１５　│　预付账款?　９　　│　１１７　│　内部往来?　１０　│　１１８　│　备用金?　１１　│　１１９　│　其他应收款?　１２　│　１２１　│　物资采购?　１３　│　１２２　│　采购保管费?　１４　│　１２３　│　库存材料?　１５　│　１２４　│　周转材料?　１６　│　１２９　│　低值易耗品?　１７　│　１３２　│　材料成本差异?　１８　│　１３３　│　委托加工物资?　１９　│　１３７　│　库存产成品?　２０　│　１３９　│　待摊费用?　２１　│　１４１　│　长期投资?　２２　│　１４５　│　拨付所属资金?　２３　│　１５１　│　固定资产?　２４　│　１５５　│　累计折旧?　２５　│　１５６　│　固定资产清理?　２６　│　１５７　│　临时设施?　２７　│　１５８　│　临时设施摊销?　２８　│　１５９　│　专项工程支出?　２９　│　１６１　│　无形资产?　３０　│　１７１　│　递延资产?　３１　│　１８１　│　待处理财产损溢?　３２　│　１９５　│　待转销汇兑损益?（二）、负债类?　３３　│　２０１　│　短期投资?　３４　│　２０２　│　应付票据?　３５　│　２０３　│　应付账款?　３６　│　２０４　│　预收账款?　３７　│　２０９　│　其他应付款?　３８　│　２１１　│　应付工资?　３９　│　２１４　│　应付福利费?　４０　│　２２１　│　应交税金?　４１　│　２２３　│　应付利润?　４２　│　２２９　│　其他应付款?　４３　│　２３１　│　预提费用?　４４　│　２４１　│　长期借款?　４５　│　２５１　│　应付债券?　４６　│　２６１　│　长期应付款?　４７　│　２７０　│　递延税款?　４８　│　２７２　│　专项应付款?　４９　│　２７３　│　住房周转金?　（三）、所有者权益类?　５０　│　３０１　│　实收资本?　５１　│　３０５　│　上级拨入资金?　５２　│　３１１　│　资本公积?　５３　│　３１３　│　盈余公积?　５４　│　３２１　│　本年利润?　５５　│　３２２　│　利润分配?　（四）、成本类?　５６　│　４０１　│　工程施工?　５７　│　４１１　│　工业生产?　５８　│　４２１　│　机械作业?　５９　│　４３１　│　辅助生产?　（五）、损益类?　６０　│　５０１　│　工程结算收入?　６１　│　５０２　│　工程结算成本?　６２　│　５０４　│工程结算税金及附加?　６３　│　５１１　│　其他业务收入?　６４　│　５１２　│　其他业务支出?　６５　│　５２１　│　管理费用?　６６　│　５２２　│　财务费用?　６７　│　５３１　│　投资收益?　６８　│　５４１　│　营业外收入?　６９　│　５４２　│　营业外支出?　７０　│　５５０　│　所得税?　７１　│