第三章 我国审计的组织形式练习题教师9.docVIP

第三章 我国审计的组织形式 补充资料：威胁独立性的情形：经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。 1）经济利益威胁独立性的情形 ①与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益； ②收费主要来源于某一鉴证客户； ③过分担心失去某项业务； ④与鉴证客户存在密切的经营关系； ⑤对鉴证业务采取或有收费的方式； ⑥可能与鉴证客户发生雇佣关系。 2）自我评价主要表现在：①鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其它关键人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；②为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其它服务；③为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其它记录；⑶关联关系主要表现在：①与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；②事务所的前高级管理人员是鉴证客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；③会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往；④接受鉴证客户或其董事、经理、其它关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。⑷外界压力主要表现在：①在重大会计、审计问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁；②受到有关单位或个人不恰当的干预；③受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围。 一、单选 1、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（ C ） A财政部会计司 B审计署指导司 C中国注册会计师协会 D中国会计学会 2、注册会计师在执行业务中，委托人示意做不实或不当的证明，（ B ） A向主管部门报告 B拒绝 C向法院起诉 D向董事会报告 3、在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务的下列说法中正确的是（ C ） A必须取得所在省、自治区、直辖市注册会计师协会的授权 B必须与所在会计师事务所签定委托合同，并接受会计师事务所的业务监督 C任何情况下都不允许 D必须注册一家独资会计师事务所 4、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（D） A 经济独立 B思想独立 C 实质上的独立 D 形式上的独立 5、某注协在检查事务所执业情况时，发现下列问题，其中没有违反规定的是（B ） A甲事务所接受ABC公司的委托由王华注册会计师代理记账，同时也对该公司进行年报审计。ABC公司为上市公司，但王华注册会计师没有参与本次审计工作 B乙事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中，由于没有没有这方面的经验与甲事务所协商，由甲事务所派本所的李名注册会计师参与监盘 C注册会计师老刘的妻子去年曾是XYZ公司的会计，现辞职另谋高就。丙事务所接受XYZ公司的委托对其进行年报审计工作，注册会计师老刘是项目组成员但不是项目负责人 D丁事务所在X银行有60万元的优惠贷款，该金额很大，但其仍接受了X银行对2007年报审计的委托/ 6、根据《中国注册会计师职业道德基本准则》，下列说法正确的是（ B ） A注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立 B注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务 C对于未来事项，因为注册会计师在审计过程中不应涉及，因此也就不应对未来事项的可实现程度发表意见 D任何情况下，注册会计师都不应采用或有事项收费 7、下列各项中，注册会计师违反职业道德规范的是（ D ） A注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C除有关法规允许的情形下，注册会计师不得以或有收费为客户提供各种鉴证服务 D注册会计师可以对其进行广告宣传 8、下列情况中，注册会计师无须回避的是（ A ） A注册会计师曾作为某财务软件公司的后勤服务人员为被审计单位的财务软件提供后勤服务，在承接该业务过程中，注册会计师了解到该套财务软件仍在使用 B注册会计师曾是被审计单位的人事经理，由于工作表现积极，得到该公司的重视，并与公司上下关系都很融洽，离职后与该公司领导仍有较密切的私人联系 C注册会计师由于与被审计单位的独立董事甲某关系甚密，2007年甲某为其私人购车提供了50%的担保贷款 D由于一次车祸事故，注册会计师的女儿与被审计单位董事长的儿子之间在责任认定和经济赔偿方面存在法律纠纷 9、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（C） A 公平原则 B客观原则 C双向自愿原则 D有关单位规定原则 10、注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（D） A