众品食品公司财务制度培训课件（PPT 55页）.pptVIP

............... 前言 欢迎各位新同事！ 财务管理中心 公司设置财务管理中心，为公司财务管理、会计核算的职能部门，向总经理负责。实行公司、部门、分公司（分厂）三级核算制度，实行集团化财务运作模式。 财务中心设置财务总监、副总监、副总会计师和总监助理。 设置会计核算部，负责公司总部的会计核算和公司财务会计报表的编制和报送，税务管理。工作地在总部。 设置资金管理部，负责融资管理和资金核算，资金的收付，预算审批职能设在资金管理部。工作地在二期物流二楼，出纳员在发货月台结算室。 设置资产管理部，负责投资管理、兼并购及建成资产的管理。协同资产运营中心的工作。工作地点在总部一楼。 设置财务管理部，负责财务核算管理及内部稽核等财务管理事宜。工作地点在二期肉联厂二楼。 设置内部审计部，负责财务核算审计和流程监督。工作地点在二期物流二楼。 在法人公司设置财务机构，由财务经理负责，财务人员采取总部委派制。法人公司财务构成三级核算单位。 财务管理中心组织架构图 财务管理制度 财务管理制度 财务人员应具备的职业道德1?、敬业爱岗 2?、熟悉法规 3、遵纪守法 4、客观公正 5、搞好服务 6、保守秘密 这是财务人员的道德底线，违犯任何一条，都不适合将被吊销从业资格。 财务工作模式：集团化管控模式。 财务组织模式：人员委派制。 实现的目标：实时管理，在线监督。 各项ERP工具软件：原料屠宰信息系统、营销管理信息系统、物流信息系统、集团财务软件。 集团财务软件 ERP软件 公司财务制度体系的构成 一、《关于加强预算管理工作的意见》2001年10月 二、 《财务制度》2006年10月 三、 《审计制度》2006年11月 四、《生鲜财务手册》2005年10月 五、 《肉制品财务手册》2005年11月 六、 《通讯费管理办法》、《差旅费管理办法》2008年2月 七、其他补充意见和通知 预算管理制度 预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿，08年60亿-09年？-10年100亿。没有预算公司的战略就不能落实。 预算管理模式：实行 “完全目标管理、计划推动、部分授权、责任到人”运行模式 。 预算管理制度 预算管理的机构，公司设立预算管理委员会，由公司董事长担任预算管理委员会主任，由事业部、中心总经理或总监担任成员。 预算管理委员会主要职责： 1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则，设定主要经济目标（包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准、管理费用总限额），为各部门编制预算提供依据。 2、审议各部门编制、调整（或修改）的年度预算，经总经理同意后，报董事长核准。 3、每月召开一次定期例会，对应由预算管理委员会审批的预算（2000元以上）进行审批（2000元以下预算由预算管理委员会办公室审批）。根据生产经营的需要，召开不定期的临时会议。 4、对有必要进行修改或调整的预算，提出应修改或调整的原则，通知预算编制部门进行修改或调整。 设立预算管理委员会办公室，设在财务管理中心，负责日常预算的收集、汇总、审核和审批，对超过权限的预算报预算管理委员会会议批准。 预算管理制度 预算管理制度 在预算管理方面需要注意的： 1、编制预算是经理人员的规定性动作。编制预算也是盘点资源、整理资源的过程。 2、预算过程管理很重要。非生产性支出、资产购置支出要有年度预算，按预算程序申请后才能支出。 3、无考核无预算。预算和绩效结合，预算目标提炼出绩效考核的KPI指标。所有支出须在年度预算范围内，超支由部门负责人承担。 2008年各部门预算费用汇总表 2008年财务中心预算费用汇总表 2008年财务中心固定电话费用明细预算表 预算费用执行情况通报 内部控制的四个目标和八个要素 总结： 一、四个目标 1、战略目标 2、经营目标 3、财务报告目标 4、合法性目标 二、八个要素 1、控制环境 2、目标制定 3、事项识别 4、风险评估 5、风险反应 6、控制活动 7、信息与沟通 8、监控 内部控制的四个目标 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标： 1、经营目标（组织运行的效果和效率）。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全 2、报告目标（财务报告的可靠性和完整性）。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。 3、合法性目标（符合相关的法律法规和合同）。法律法规和