第7篇财务预算.pptVIP

学习单元7 财务预算与控制 学习任务1 熟识财务预算 学习任务1 熟识财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务2 编制财务预算 学习任务3 熟识财务控制 学习任务3 熟识财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 学习任务4 实施财务控制 业务2：常用预算 计算 现金支出 逐项计算 生产量、标准成本 固定制造费用 计算 分配率 变动制造费用 预算项目 业 务 要 领 业务2：常用预算 业务操作2-5（制造费用预算） 教材P188表10-9 一季度有关项目计算为： 间接材料170×4=680，间接人工170×2=340 修理费170×3=510，水电费： 170×1=170 变动制造费分配率=9100/910=10元/件 固定制造费分配率=13650/910=15元/件 业务2：常用预算 业务描述2-6（产品成本预算） 常州纺织公司某种产品下年预计生产量910件，预计期末存量21件，销售预算900件，有关制造成本和费用数据参见相关预算，编制产品成本预算。 业务2：常用预算 制造费用预算 制造费用预算 固定制造费 成本计算 直接人工预算 直接材料预算 直接人工 变动制造费 直接材料 预算项目 业 务 要 领 业务2：常用预算 业务操作2-6（产品成本预算） 教材P189表10-10 单位成本计算为： 直接材料6×10=60，直接人工4×10=40，变动制作费10，固定制造费15 生产成本计算为： 直接材料910×60=54600，直接人工910×40=36400，变动制作费910×10=9100，固定制造费910×15=13650 业务2：常用预算 业务描述2-7（销售及管理费用预算） 常州纺织公司下年销售及管理费用预算见教材P189例10-10 业务2：常用预算 管理人员工资 管理 费用 福利费 保险费 办公费 保险费 包装运输费 支付现金 广告费 销售人员工资 销售 费用 预算项目 业 务要领 业务2：常用预算 业务描述2-8（现金预算） 常州纺织公司上年末现金余额为10000元，下年预计每季末需保留的现金余额为8000元，不足部分向银行借款，借款和还款的数额为1000元的倍数，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末。要求：根据其他预算编制现金预算。 业务2：常用预算 计算确定 期末现金余额 计算确定 现金多余或不足 成本费用支出 有关计算 销货现金收入 上期期末数额 现金收入 现金支出 期初现金余额 预算项目 业 务 要 领 业务2：常用预算 业务操作2-8（现金预算） 教材P190表10-12 一季度： 现金多余或不足=10000+32900-28060=14840 全年： 期末现金余额=15573+8000-8000-400=15173 业务3：预计财务报表 业务描述3-1（预计利润表） 常州纺织公司的销售预算、产品成本预算、销售及管理费用预算和现金预算已经编制完成，见教材表10-5、表10-10、表10-11、表10-12，预算期所得税预计为12000元。要求根据上述预算编制预计利润表。 业务3：预计财务报表 计算确定 所得税 现金预算 财务费用（利息） 销售及管理费用预算 有关计算 产品成本预算 销售预算 销货成本 销售及管理费用 销售收入 预算项目 业 务 要