第六篇 联行往来的核算.pptVIP

主要内容： 1.联行往来业务的基本原理 2.资金汇划清算业务的核算 重点： 资金汇划清算业务的核算 第一节联行往来的概述 一、联行往来业务的概念 （一）联行往来的概念 联行往来是同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省市之间办理资金划拨的账务往来。 有资金往来关系的系统内各行之间互称联行。 其本质就是银行各分支机构间的资金应收应付 关系。是实现银行各项业务结算的重要工具。 （二）联行往来的组织体系 我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。 我国联行制度:统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行3级管理体制。 分为全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来。 （三）联行往来业务的特点 1、会计准则与联行往来制度同时执行。 2、贯彻统一领导、分级管理、集中监督的原则。 3、独特的处理工具和处理方法 二 、联行往来核算的基本原理 商业银行系统内资金划拨是从“大一统”的银行 模式发展而来的。 全国联行往来采取“集中对账”。即联行往来业务 发生后，由两个当事行直接进行往来，由总行集中 监督逐笔对账，保证联行往来的正确无误。 各分支行以及境外的联行往来采取“分散对账”。 即联行业务发生后，由接收联行资金的银行向发报 行发送报单，由发报行逐笔对账，保证联行往来的 正确无误。 联行往来的资金划拨涉及两个当事行，即发报行和 收报行,二者是一笔业务的两个方面，构成了相互依 存的对应关系，缺一不可。 发报行是联行业务资金划拨的起始行，办理往账，收 报行是联行资金的接受行，办理来账，每一笔联行往 来业务的金额，必须相等。 在联行往来业务中，以发报行为主。而且，在实际工 作中，每个银行既是发报行也是收报行。 在联行业务核算中，发报行设置“联行往账”，收 报行设置“联行来账”。 第二节 资金汇划与清算的核算 资金汇划清算系统是系统内行、处办理结算资金和 内部资金汇划与清算的工具，是集汇划业务、资 金划拨业务、结算业务于一体的综合性应用系统。 按照资金汇划清算系统的规定，联行往来的当事行 以分行为基础在总行开立账户，将资金的汇划与银 行间的资金清算同步进行，既有利于单位之间的资 金清偿，也有利于联行间的资金清算，有效的保障 了各方的正当权益。 一、基本程序 1.实存资金 2.同步清算 3.头寸控制 4.集中监督 资金汇划清算系统中，发报经办行将资金汇划业务 要求生成数据，发送至辖属发报清算行，发报清算 行将该资金汇划信息传送至总行清算中心，由总行 清算中心核查后传输至收报清算行，最后由收报清 算行将该汇划信息传送给收报经办行，最终完成系 统内资金汇划。 资金汇划清算通过计算机清算系统操作迅速快捷， 有利于总行的监督管理，有利于保证资金安全，与 传统的联行往来业务有很大不同。 二、会计科目 1、存放同业—上存总行备付金：资产类（下级行存放上级行的资金：各清算行、省区分行等） 2、同业存放—收（发）报清算行存放备付金：负债类（总行清算中心） 三、资金汇划与清算的核算 1、发报经办行的核算 业务数据经录入、复核、授权无误后，有系统按规定时间发送至清算行。如为贷报： 借:吸收存款 贷：清算资金往来 2、发报清算行的核算 跨清算行的资金汇划业务，自动将数据传输给总行清算中心。如贷报业务 借：清算资金往来 贷：存放同业—上存总行备付金 3、省区分行与总行的处理 发报省区分行:收到发报清算行传来的全国汇划业务实时上传总行清算中心； 日终，将当天省内汇划数据按清算行汇总后上送总行。（由系统自动完成） 总行清算中心的处理 收到各发报清算行通过省区分行上传的全国汇划业务信息，系统自动流水登记，并传到收报清算行。如为贷报业务（发报行划出款）： 借：同业存放—发报清算行存放备付金 贷：同业存放—收报清算行存放备付金 收报行省区分行的处理 将总行传来的全国汇划信息传输给收报清算行（系统自动完成） 4、收报清算行处理： 收到总行清算中心传来的汇划业务数据，实时业务及时传送至收报经办行，批量业务于次日传送至收报经办行。具体处理方式分为集中式和分散式 收报清算行的处理（分散管理或集中管理模式） 分散式处理 实时汇划业务，清算行确认后及时传到收报经办行。如贷报业务： 借：存放同业—上存总行备付金户 贷：清算资金往来 批量业务暂时通过“其他应付款”或“其他应收款处理”，集中汇划时再转入“系统内往来”。 集中式处理 实时汇划业务，由清算行一并处理本身及