理账工作方案_-.docx

**有限公司2013-2014年度帐务、报表按上市要求规范账务调整的工作方案**有限公司：根据贵公司的介绍，贵公司拟对按会计制度编制的2013年、2014年财务报表进行调整，改按上市规范要求、会计准则规定重新编制，经与贵公司财务人员和信息技术部人员进行沟通，我们制定以下工作方案：一、准备工作组强公司财务、仓管、采购、销售、经营等相关人员组成账务清理小组，各部门主要领导必须参与，组织人员弄好财务报表编制的基础资料。实物盘点现金、银行存款、存货、固定资产、无形资产等实物类资产，实际盘点并进行减值测试，根据实际数量、金额调整账务，达到账实相符。对未入系统的原材料、辅料进行清理，建立明细清单，并编好条形码等基础工作。往来款清理对往来款属挂账（特别是预付超过一年的、应付与预收超过两年的）的全部清理入收入或费用；对坏账进行处理或全额计提准备。对在预付账款中反映的不是预付货款的往来款进行清理，将其转到应付、其他应收款反映。清理合同对包含所有权、物权的合同，建立台账，取得并登记所有权证，建立资产清单；对借款合同，管理好抵押物，并建立台账；对销售合同，建立台账，与应收账款、销售收入对应，区分客户、地区、收入类别等，建立客户档案及明细清单（包括应收、已收、未收）；对采购合同，建立台账，与预付账款、存货等相对应，区分供应商、存货类别等，建立供应商档案及明细单（包括应付、已付、未付）；.对费用合同等，建立台账，按类别建立台账（包括应付、已付、未付）。减值准备对资产减值进行测试，确定坏账准备、存货、固定资产、无形资产的减值准备等对应的资产减值损失。二、利润表的调整详细分析营业费用、管理费用的构成，目标是调整减少营业费用、管理费用，增加利润总额，方法有：将其中非公司费用剔除；将推销费用按实际转销；购销差价调整；将非当年费用，不入当年利润表，而是调整年初未分配利润；将以前年度损益不在利润表中反映，调整为年初未分配利润；将营业外收支属于账面数与实际数的差额部分调整年初未分配利润；其他业务利润分开为其他业务收入与支出；增加资产减值损失；增加资产减值损失对应的所得税费用；将营业税金及附加分开明细核算，并与三个主税对应；增加每股收益、综合收益等内容。三、资产负债表的调整货币资金现金以实有现金入账；银行存款以银行对账单的余额为准，将账面数调整相符。短期投资以市场价调整账面价值，分列明细。应收账款应收账款以实际数为准，将账面数调整为实际数，按单项重大、账龄分析相节合的方法，分析好账龄，计提坏账准备。预付账款预付账款以实际数为依据，将账面数调整为实际数，分析好账龄，将长期挂账的预付账款超过一年的全部清理，将不属于预付货款等性质的款项调整到应付账款或其他应收款；其他应收款其他应收款以实际数为依据，将账面数调整为实际数，按单项重大、账龄分析相节合的方法，分析好账龄，计提坏账准备。存货以实有数为依据，账面数与实际数的差额调整期初未分配利润，但是，要追查原因，查明后，再作处理。1.未入系统的材料未入存货管理系统的材料等存货，一律按成本价入进入存货管理系统，与账面数的差异，要么调整应付款，要么调整未分配利润；成本管理系统由只有成本会计等才能登录。2.存货管理系统中没有成本价对按售价核算的商品除按实有数调整（差额调整期初未分配利润），同时调整利润相关的购销差价外，对无进货成本价的实有存货，先按成本率调整出成本价，录入存货管理系统，成本管理系统由只有成本会计等才能登录。2013年1月至2013年12月的由相关人员补录进系统。通过这些处理，以后公司老板、财务老总等随时随地均可在系统中查到每个店或仓库的货品有多少，欠供应商货款多少，应收客户款项多少，各店的销售收入等信息，提升公司管理档次。待摊费用对待摊费用调整为期初未分配利润。长期股权投资长期股权投资不是对公司的投资，而合营经营；对此合营经营按新会计准则要求进行核算，注意将收益收回入账，不能在账外循环。固定资产固定资产统一净值率、折旧年限，不一致的进行调整；固定资产以实有数进行调整，分析减值因素并确定减值准备，差额调整数冲减期初未分配利润。待处理固定资产损溢调整为期初未分配利润。无形资产无形资产分为两类，权属在公司名下的和权属不在公司名下的，前者，可以据实入账，对后者可以调整减少冲减相应的资本公积、期初未分配利润，也可以以股东的名义投入到公司名下，但是，此方法可能导致过户到公司名下时要缴纳国家税收。对账面有但实际不在公司名下的其他无形资产价值，调整减少无形资产，并减少期初未分配利润，或下转到公司名下，但，如上所述，要交税费。分析减值因素并确定减值准备，调整减少期初未分配利润。长期待摊费用根据实有数调整，与账面数的差异数调整期初未分配利润。递延所得税资产递延所得税资产根据减值准备进行计提，同时减少所得税费用。短期借款短期借款项目根据实际情