纳税会计练习题三及答案.docVIP

《纳税会计》模拟练习题第三套 单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 犯骗出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款罚金（ ）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10000元 D. 5倍以上 2. 实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（ ）。 Ａ．借：应交税金——应交增值税 　　 贷：银行存款 Ｂ．借：应交税金——应交增值税（已交税金） 　　 贷：银行存款 Ｃ．借：应交税金——应交增值税（已交税金） 贷：应交税金——未交增值税 Ｄ．借：应交税金——未交增值税 　 　贷：应交税金——应交增值税（已交税金） 3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万 元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（　 ）。 Ａ．680万元 Ｂ．375.79万元 Ｃ．1395.79万元 Ｄ．715.79万元 4. 进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（ ）。 Ａ．“应交税金”贷方 Ｂ．“主营业务税金及附加”借方 Ｃ．“应交税金”借方 Ｄ．“物资采购”借方 5. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（ ）。 A. 按行业设计税目税率 B. 征收面广、税负低 C. 营业税是价内税 D. 营业税是中央税 6. 甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（ ）。 A. 150 B. 200 C. 50 D. 100 7. 某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。2009年5月该专家取得工资、薪金收入18000元，该专家应纳个人所得税为（月纳税所得额为5000—20000元的，税率为20%，速算扣除数为375元）（ ）。 A. 2585 B. 3225 C. 2265 D 3175 8. 纳税人申报土地增值税时，须向主管税务机关提供（ ）。 A. 工商执照原件 B. 税务登记证原件 C. 所得税完税凭证 D.土地使用权证书 9. 进口关税计税方法有（ ）。 Ａ．从量定额计税 Ｂ．从价定率计税 Ｃ．核定税额计税 Ｄ．从量定额和从价定率同时采用的复合计税 10. 下列地区中不征收房产税的是（ ）。 A. 城镇 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇和工矿区 多选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ ）。 A．将自产的设备作固定资产使用 B．将外购的货物用于职工福利 C．食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 D．将外购的货物用于分配给投资者 2. 增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ ）。 A．销售货物支付的运输费用和建设费 B．外购货物支付的运输费用和建设费 C．向小规模纳税人购买农业产品的支出 D．向农业生产单位购买免税农产品的支出 3、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A．B．C．D．A．B．C．D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除（?? ）A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 与经营活动无关的无形资产C. 自创商誉。D. 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（?? ? ）A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点B. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。D. 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分） 1．简述货物发生非正常损失时其进项税额的处理方法。 2．我国土地增值税，从其课征制度来看具有几个主要特点？企业是20年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25％。2010年度有关所得税会计处理的资料如下：（1）本年度实现税前会计利润200万元；（2）取得国债利息收入20万元；（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元；（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升5