鉴证报告及审核事项说明.docVIP

企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示） 成立日期： 注册地址： 法定代表人： 注册资本：XXXXXX元，其中实收资本XXXXXX元 企业类型：[按工商登记注册类型列出] 经营范围：(本年度的经营范围与上一纳税年度对比，如果有发生变化的，应予以披露，以便分析其对所得税的影响) 企业基本的税收政策 主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目 计税依据 税（费）率 增值税 按销售货物或者提供应税劳务的销售额 %（X%）计算销项税额 （X%） 营业税 按营业额 （X%） 消费税 按销售额 （X%） 按销售数量（或按每吨或升XX元的定额税计缴） 城市维护建设税 按应缴流转税税额计征 % 教育费附加 按应缴流转税税额计征 % 文化事业建设费 堤围费 企业所得税 按应纳税所得额 % 企业所得税纳税申报表项目注释说明 1、工资薪金支出的审核 贵单位本纳税年度工资薪金支出账载金额 XXXXXX元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额XXXXXX元（工效挂钩企业是当年实际发放的职工薪酬中应计入当年的部分，非工效挂钩企业为已经实际支付给职工账载金额。本数据作为计算职工福利费、职工教育经费、工会经费的基数），贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。（工效挂钩企业本年度动用以前年度工资节余部分，因以前年度工资基金已作调增处理，故本年应作纳税调减处理。超过工资、薪金2.5%的教育费未抵扣部分，可在以后纳税年度结转抵扣。 6、广告费和业务宣传费支出的审核 贵单位本纳税年度税前实际列支广告费和业务宣传费XXXXXXX元，其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支出XXXXXXX元；按税收法规规定允许税前扣除广告费和业务宣传费支出XXXXXXX元，〔提示：销售（营业）收入×税收法规规定的扣除率〕，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。（提示：以前年度结转在本纳税年度扣除的广告费支出），累计结转以后年度扣除额XXXXXXX元。（企业发生的符合条件的广告费、业务宣传费，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税无限期结转扣除。新开办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品有关的广告费业务宣传费业务招待费可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度广告费业务宣传费业务招待费。 贵单位本纳税年度税前实际列支捐赠支出账载金额XXXXXX元，依据税法规定属于全额扣除的公益性捐赠支出XXXXXX元，属于限额扣除的公益性捐赠支出XXXXXX元〔提示：贵单位本纳税年度经审核确认的年度会计利润总额×税收法规规定的扣除率〕，税前允许扣除的捐赠支出税收金额XXXXX元，贵单位自报纳税调整增加XXXXXX元,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。 8、利息支出的审核 贵单位本纳税年度计入财务费用的利息支出账载金额XXXXXX元，计入成本、在建工程的利息支出XXXXXX元，按税收法规规定计算的税前扣除利息支出税收金额XXXXXX元，其中纳税人从关联方取得的借款，符合税收规定债权性投资和和权益性投资比例的，再根据金融企业同期同类贷款利率计算的税前扣除利息支出税收金额XXXXXX元。贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。 9、住房公积金的审核 贵单位本纳税年度税前实际列支职工住房公积金账载金额XXXXXXX元，按税收规定的缴付标准计算允许税前扣除的职工住房公积金税收金额XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加XXXXXX元,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。 10、罚金、罚款和被没收财物的损失的审核 贵单位本纳税年度实际发生罚金、罚款和被没收财物的损失支出账载金额XXXXXX元（不包括纳税人根据经济合同支付的违约金、银行罚息和诉讼费），上述支出不得税前扣除，贵单位自报纳税调整增加XXXXXX元,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。 11、税收滞纳金的审核 贵单位本纳税年度实际发生税收滞纳金支出账载金额XXXXXX元，其中：增值税滞纳金XXXXX元、营业税滞纳金XXXXX元，（根据企业的实际情况列举主要的支出项目），上述支出不得税前扣除，贵单位自报纳税调整增加XXXXXX元,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。 12、赞助支出的审核 贵单位本纳税年度实际发生，且不符合税收规定的公益性捐赠范围的捐赠的账载金额XXXXXXXXX元（