税法与会计的差异与协调2107.pptVIP

资产的处置 会计处理：资产转让收入配比账面净值 账面净值需扣除减值准备 新企业所得税法规定 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 * vjghkjh 成本的差异 会计处理：公允价值，发出成本有四种方法和摊销，期末计价 税收处理：取得时的时间成本；发出成本多种，报税务机关备案；期末以历史成本计价 * vjghkjh 成本的差异 营业成本的差异 1、营业成本（税法）=销售商品成本+提供劳务的营业成本+销售材料（下脚料，废料，废旧物资）的成本+转让固定资产的成本+转让无形资产的成本 2、营业成本（会计）=销售商品成本或提供劳务的营业成本 * vjghkjh 职工薪酬的差异 范围不同 确认和计量不同 辞退福利的不同 * vjghkjh 职工薪酬的差异——范围不同 1、定义不同 会计的定义：为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括： 构成工资总额的各组成部分：与国家统计局口径一致 职工福利费 “五险一金”：医疗、养老、工伤、失业、生育和住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利：如以产品作为福利发放给职工 解除劳动关系补偿：辞退福利 不含以股份支付的薪酬 2、税收的定义：企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬。 * vjghkjh 职工薪酬的差异——范围不同 2、职工的范围 会计范围： 订立正式劳